Despesa ou Depreciate Compras em Imposto de Renda?

Quando você prepara seus impostos de renda, a regra geral é que você anula suas compras diárias de negócios operacionais - como suprimentos de escritório ou milhagem em seu veículo comercial - como despesas e suas compras de ativos comerciais de longo prazo - como fábricas e equipamentos - como depreciação.

Despesas operacionais diárias

Um excelente guia para as despesas operacionais diárias que você pode deduzir é o horário federal C.

O IRS adverte que essas despesas devem ser necessárias e ordinárias para a operação do negócio. Eles também devem ser razoáveis ​​e diretamente relacionados ao negócio. Entre as despesas operacionais, as listas de IRS como dedutíveis no Anexo C são as seguintes:

• Publicidade
• Despesas de carro e caminhão
• Comissões e taxas
• Contrato de trabalho
• Esgotamento
• Depreciação (transferido de Formulário de imposto federal 4562)
• Programas de benefícios para empregados
• Seguro (diferente da saúde)
• Juros sobre hipotecas ou outros juros
• Serviços jurídicos e profissionais
• Despesas de escritório
• Planos de pensão e de lucro
• Aluguel ou Arrendamento (Veículos, Maquinaria, Propriedade)
• Reparos e Manutenção
• Suprimentos
• Impostos e Licenças
• Viagens, refeições e entretenimento
• Utilitários
• Salários

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A exclusão de despesas que não são necessárias e ordinárias evita que um contribuinte que esteja em um negócio de locação de carro orientado para o orçamento, por exemplo, de comprar um barco de prazer e gastar seus custos de manutenção e operação.

Uma vez que os clientes da empresa são pessoas de baixa renda que procuram principalmente o preço como critério de arrendamento do carro, é improvável que, no curso normal dos negócios, a empresa os levaria a cruzeiros de prazer. Se a empresa fosse uma empresa de locação muito alta, uma que alugou os carros mais caros e outros veículos recreativos, incluindo embarcações - o argumento de que esse tipo de despesa de entretenimento era necessário para ganhar o favor com seus clientes ricos pode ser defensável.

A outra limitação sobre essas despesas, que elas devem ser razoáveis ​​e diretamente relacionadas ao negócio, é ilustrada pelo mesmo exemplo. Provavelmente não seria razoável para a empresa de leilões orientada para o orçamento custar despesas de manutenção em um barco que seus clientes provavelmente nunca veriam. Da mesma forma, o barco não tem relação direta com o negócio de uma empresa de leasing de carro orientada para o orçamento, mas poderia estar diretamente relacionado à venda de um cliente high-end sobre os prazeres de uma locação de iate.

Algumas Exceções de Depreciação

Como regra geral, é melhor gastar um item do que depreciar porque o dinheiro tem um valor de tempo. Se você gastar o item, você obtém a dedução no ano fiscal atual e você pode usar imediatamente o dinheiro que a dedução de despesa liberou de impostos.Se você depreciá-lo, em vez disso, pode levar vários anos antes de receber o benefício fiscal total da série de depreciações anuais.

A este respeito, a legislação tributária incorporada no Formulário de imposto federal 4562 oferece às pequenas empresas um benefício excepcional. A depreciação da Seção 179 permite que uma empresa deduza, no total, até US $ 250.000 do custo total dos pequenos ativos de capital. Existem algumas limitações e qualificações que se aplicam. O requisito mais importante é que a decisão de despesa em vez de depreciar deve ser feita no ano em que o item é posto em serviço.