Como preparar um saldo de avaliação

Depois de publicar todas as transações financeiras para as revistas contábeis e resumi-las no livro geral, um saldo de teste é preparado para verificar se os débitos são iguais aos créditos no plano de contas. O saldo experimental é o próximo passo no ciclo contábil. Na verdade, é o primeiro passo no processo "final do período contábil".

Dificuldade: Média

Tempo necessário: Indefinido

Veja como:

1. Lista cada conta do livro aberto em seu plano de contas por número de conta. O número da conta deve ser o número de quatro dígitos atribuído à conta quando você configura o quadro de contas. Liste seus débitos e créditos totais de cada conta de razão geral. Você deve ter uma tabela com quatro colunas. As colunas devem ser o número da conta, o nome da conta, o débito e o crédito.

2. Para cada conta do livro aberto, total seus débitos e créditos para o período contábil para o qual você está executando o saldo de avaliação. Registre os totais para cada conta na coluna apropriada. Se os débitos e créditos não forem iguais, então há um erro nas contas do razão geral. Executando um saldo de teste regularmente, pelo menos mensalmente, ajuda você a identificar problemas de forma rápida e fácil e corrigi-los logo que surjam. Preparar o saldo do teste deve estar vinculado ao ciclo de cobrança da empresa.

3. Não prepara nenhuma entrada de ajuste ainda. O saldo de teste é preparado antes de fazer qualquer ajuste de entradas. O saldo de avaliação inicial está preparado para detectar erros matemáticos antes de fazer as entradas de ajuste ou começar a fechar seus livros para o período contábil.

4. Se você encontrar um saldo de teste desequilibrado, em outras palavras, os débitos não são iguais aos créditos, então você tem um erro no processo contábil. Esse erro deve ser encontrado e corrigido.

   O primeiro passo para encontrar um erro é simplesmente adicionar as colunas de crédito e débito novamente para verificar sua matemática. Se eles ainda não somam, então subtrai a coluna menor do maior e procure a quantidade que falta na coluna menor. Se você encontrou, você encontrou seu erro.

5. Existem outras técnicas padrão para rastrear um erro em um balanço de teste. Se os débitos e créditos não forem iguais, veja se o número 2 divide-se igualmente na diferença. Se assim for, procure uma conta, procure uma conta incorretamente na coluna com o total maior que equivale a metade da diferença. Se você achar isso, você encontrou seu erro.

6. Outra técnica é usar o número 9 para encontrar um erro de transposição. Se o número 9 se separar uniformemente na diferença entre os créditos e os débitos, você tem um erro de transposição. Volte para as suas entradas de crédito e débito para tentar encontrar seu erro de transposição.

7. Exemplos de outros erros que podem desbalancear um saldo de teste são:

   • Não incluindo uma conta do razão no cálculo do saldo de teste
   • Fazendo um erro em uma entrada de diário composto
   • Colocando as contas de contabilidade erradas no teste colunas de saldo
   • Mensuração dos montantes da conta do razão maior
   • Postagem de uma contabilidade contábil na conta do registro geral incorreto

Dicas:

1. Se você não fizer uma entrada no diário, não aparecerá como um erro em o saldo de teste.

2. Se você registrar uma transação financeira em uma conta incorreta, ela não aparecerá como um erro no saldo de teste.

3. Se você transpor o número na coluna de débito com o número na coluna de crédito, não aparecerá no saldo de teste.

4. Falha ao publicar uma entrada de diário contábil no caderno de jornais não aparecerá no balanço de teste.

O que você precisa:

• Seu programa de contabilidade e computador de negócios
• Os documentos de origem