Formulário 709 do IRS Definição e Descrição

O Formulário 709 do IRS é usado para denunciar presentes tributáveis ​​e também aloca o uso vitalício da isenção de imposto de transferência de imposto de geração de imposto de um contribuinte. O nome oficial do Form 709 é Registo de Registros dos Estados Unidos (e Geração-Salto) .

Quem deve preencher o formulário 709?

Os contribuintes são obrigados a apresentar o Formulário 709 caso dêem presentes em excesso da exclusão anual do imposto sobre o presente ano fiscal. Essa exclusão foi de US $ 14 000 por pessoa e por ano a partir de 2017 e está indexada à inflação - você pode esperar que ela aumente periodicamente em incrementos de US $ 1 000.

Presentes feitos aos cônjuges que são cidadãos da U. S., às instituições educacionais para as despesas do estudante, as contas médicas pagas diretamente a um prestador de cuidados e os presentes feitos a organizações de caridade ou políticas estão isentos. Você não precisa denunciá-los ao Internal Revenue Service.

O que conta como presente?

A definição do IRS de um presente cobre várias circunstâncias que muitos contribuintes podem não estar cientes. Se você perdoar uma dívida que lhe é devida, isso pode ser um presente que exige a apresentação do Formulário 709. Estender alguém a um empréstimo com juros zero ou abaixo da taxa de juros do mercado atual também é considerado um presente, assim como vender a propriedade se você fizer isso para um preço abaixo do valor justo de mercado. Fale com um profissional de impostos se você fez alguma dessas coisas porque o cálculo do imposto com base no valor da transação pode ser complicado.

Os presentes de interesse futuro não são cobertos pela exclusão anual de US $ 14 mil.

Estes incluem presentes colocados em confiança para as gerações futuras, que estão sujeitos ao imposto de transferência de saída de geração e também devem ser informados no Formulário 709 do IRS.

Usando o Crédito Tributário Unificado

Você tem a opção de aplicar a isenção de brindes durante toda a vida, em vez de pagar o imposto de presentes se a sua entrega de presentes exceder a exclusão anual do ano.

A isenção vitalícia é de US $ 5. 45 milhões a partir de 2017, que cobre muitos presentes. Mas há uma captura.

O imposto sobre os presentes, a taxa de transferência de omissões e o imposto estadual federal compartilham esta isenção vitalícia nos termos do chamado Crédito Tributário Unificado. Cada vez que você aplica a isenção vitalícia aos impostos de presente ou GST, o valor é deduzido do que está disponível para abrigar sua propriedade de impostos estaduais quando você morre.

Por exemplo, se você fizer uma transferência de US $ 1 milhão em uma confiança para benefício de seu neto, você excedeu a exclusão anual em US $ 986 000. Se você decidir que não quer pagar o imposto sobre transferência de omissões montante - ou um imposto de presente em qualquer presente direto de valor comparável - e se você aplicar o Crédito Tributário Unificado, isso é US $ 986 000, menos, disponível para abrigar sua eventual herança de impostos estaduais.Seu Crédito Fiscal Unificado cai para US $ 4, 464 000.

Você ainda deve arquivar o Formulário 709 para que o IRS saiba que deseja usar a isenção vitalícia.

Formulário 709 Requisitos de arquivamento

O Formulário 709 deve ser arquivado até o dia 15 de abril do ano seguinte ao ano em que um presente tributável ou uma transferência de saída de geração seja feita.

Embora os cônjuges possam combinar suas exclusões anuais para distribuir um total de US $ 28.000 por pessoa por ano a partir de 2017, eles devem apresentar seus próprios formulários separados 709 se eles ultrapassarem esse valor.

Não há tal coisa como uma declaração de imposto de presente "conjunta".

Para a versão mais recente do formulário 709 e suas instruções, visite a página de formulários do IRS. Para as versões históricas do formulário 709 e suas instruções, visite a página de produtos do ano anterior.

NOTA: as leis fiscais mudam com freqüência, e as informações acima podem não refletir as mudanças mais recentes. Consulte um contador ou um advogado para o conselho fiscal atual. A informação contida neste artigo não é um imposto conselho e não é um substituto para o conselho fiscal.