A diferença entre o formulário W-2 e o formulário 1099-MISC

Os empregadores são obrigados a enviar relatórios de salários anuais aos trabalhadores, a fim de fornecer o IRS com receita para fins fiscais e, portanto, o trabalhador pode apresentar uma declaração de imposto de renda.

Mas quais relatórios de salários você dá para quais trabalhadores? Uma vez que você descobriu se alguém que trabalha para sua empresa é um funcionário ou um não funcionário, você pode descobrir qual formulário de relatório dar a essa pessoa. Este artigo analisa os empregados de relatórios salariais versus contratados independentes (freelancers).

Se contratar funcionários legais, verifique no final do artigo informações sobre relatórios de salários.

Os funcionários recebem formulários W-2. Essa é a afirmação fácil. Qualquer outra pessoa que você paga pelo trabalho realizado durante o ano deve receber um formulário 1099-MISC. A dificuldade é determinar se os trabalhadores são funcionários ou não. A maioria dos não empregados que você paga será considerada contratada independente. Ou seja, eles têm seus próprios negócios separados do seu negócio.

Antes de determinar qual formulário ( W-2 ou 1099-MISC ) usar para relatar renda, você deve primeiro determinar se os trabalhadores são funcionários ou contratados independentes.

Trabalhadores empregados ou contratados independentes?

O IRS considera que os trabalhadores são funcionários, a menos que possa ser comprovado que eles são contratados independentes. Existem três critérios gerais utilizados pelo IRS para fazer essa determinação do status do empregado ou contratado independente.

No caso caso a caso, o IRS considera três categorias gerais: controle comportamental, controle financeiro e relacionamento entre o trabalhador e o empregador.

1. Comportamental: A empresa controla ou tem o direito de controlar o que o trabalhador faz e como o trabalhador faz seu trabalho?

2. Financeiro: Os aspectos comerciais do trabalho do trabalhador são controlados pelo pagador? (isto inclui coisas como como o trabalhador é pago, se as despesas são reembolsadas, quem fornece ferramentas / suprimentos, etc.)

3. Tipo de relação: Existem contratos escritos ou benefícios do tipo de empregado (ou seja, plano de pensão, seguro, pagamento de férias, etc. .)? A relação continuará e o trabalho desempenhará um aspecto fundamental do negócio?

Qual formulário devo usar para reportar renda - Um W-2 ou um 1099-MISC?

Agora que você sabe mais sobre se seus trabalhadores são classificados corretamente, você pode proceder à elaboração de relatórios de salários e impostos para esses indivíduos.

Simplificando, os funcionários recebem um formulário W-2 que mostra seus rendimentos para o ano, enquanto os contratados independentes recebem um formulário 1099-MISC que mostra o dinheiro que você pagou durante o ano.

Para relatar rendimentos para funcionários da sua empresa, use um Formulário W-2.Este formulário relata renda total, Segurança Social e receita com Medicare, e mostra o quanto foi retido no pagamento do empregado pelos impostos federais, estaduais e locais. Os W-2s são devidos ao empregado até 31 de janeiro. Depois de completar e enviar o W-2, você deve coletar todos os W-2 para seus funcionários e enviá-los, juntamente com uma compilação chamada W- 3, à Administração da Segurança Social em 31 de janeiro de 2017, para impostos de 2016.

Para relatar renda para contratados independentes que trabalharam para você, use um formulário 1099-MISC.

Os contratados independentes são aqueles que trabalham para sua empresa, mas que não são funcionários. Você deve enviar ao indivíduo um 1099-MISC somente se você pagou a essa pessoa $ 600 ou mais durante o ano. Claro, mesmo que a pessoa não receba um 1099-MISC, eles ainda devem reportar todos os rendimentos.

Você não denuncia a retenção na fonte ou os salários da Segurança Social / Medicare porque você não retira os impostos de renda para contratados independentes e você não deduz a Segurança Social e Medicare de seus pagamentos. Da mesma maneira que o W-3, você coleciona todos os formulários 1099-MISC e envia-os para o IRS com um formulário de compilação 1096.

ACTUALIZAÇÃO: O prazo para a apresentação de formulários W-2 e W-3 e 1099 com a Administração da Segurança Social foi alterado. Para os formulários de 2017, o prazo de inscrição é 31 de janeiro de 2018. Detalhes neste artigo sobre os prazos anuais do relatório de imposto de folha de pagamento de 2017.

Embora a maioria dos não empregados e contratados independentes deve receber um 1099-MISC, alguns não precisam desses formulários. Lembre-se de que você não precisa fornecer o formulário para quem pagou menos de US $ 600 durante o ano. Isso não significa que eles não precisam relatar o rendimento; você simplesmente não precisa dar-lhes o formulário e enviá-lo para o IRS.

Se você não tem certeza se um não funcionário deve receber um formulário 1099-MISC, este artigo detalhando quem deve receber 1099-MISC pode ajudá-lo a decidir.

Qual formulário de relatório de salário os funcionários estatutários recebem?

Os funcionários estatutários são um tipo de híbrido entre um empregado e um contratado independente.

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