Aprender sobre Reembolsos de Impostos, Auditorias de IRS e Coleções

O Internal Revenue Service tem muito tempo para garantir que sua situação fiscal esteja em cima e para cima. O código tributário dá ao IRS três anos para auditar sua declaração de imposto e 10 anos para cobrar qualquer imposto que você deve. Ele também define um prazo para você - quando você deve arquivar sua declaração se desejar coletar seu reembolso. Juntos, essas leis são chamadas de estatutos das limitações.

Você tem três anos para reivindicar um reembolso fiscal

Este estatuto é um grande complicado.

Você tem três anos a partir da data do prazo original da declaração de imposto para reclamar seu reembolso ou dois anos a partir da data em que o imposto foi efetivamente pago, o que ocorrer mais tarde.

Por exemplo, sua declaração de imposto de 2016 deve ser realizada em 18 de abril de 2017. Se você adicionar três anos para este prazo de inscrição, você terá até 18 de abril de 2020 para arquivar sua declaração de imposto de 2016 e ainda receber um reembolso de imposto. Se você esperar mais tarde do que isso, seu reembolso "expira". Ele se afasta para sempre porque o estatuto de limitação para reivindicar um reembolso foi encerrado.

A regra da data de vencimento é aquela que geralmente controla o relógio, especialmente para funcionários W-2 que tenham seus impostos retidos em seus salários. Lembre-se, "mais tarde" é a palavra operativa aqui. Então, se você pagou em excesso os impostos por meio da retenção que saiu do seu último salário de pagamento de 2016 - o que assumiremos foi 30 de dezembro, se você for pago semanalmente - este prazo de limitações funcionaria apenas em dezembro de 30, 2018, ou dois anos a partir da data em que você pagou pela última vez. A regra da data de vencimento dá-lhe mais tempo, até abril de 2020, então este é o seu estatuto de limitações para o depósito para cobrar um reembolso por quaisquer impostos pagos em excesso.

Se você já apresentou uma declaração de imposto, pode reclamar quaisquer reembolsos adicionais que possam ser devidos a você enviando uma declaração alterada.

Os retornos emendados que alegam reembolsos adicionais devem ser arquivados no IRS antes que o estatuto de três anos das limitações expire, o que seria a data de vencimento de 15 de abril - a menos que você tenha arquivado uma extensão. Isso amplia o estatuto de limitações até outubro desse ano, que é efetivamente a nova data de vencimento depois de ter solicitado uma extensão. O IRS pode emitir reembolsos para um determinado ano, se você solicitar uma extensão e, posteriormente, apresentar uma declaração de imposto no prazo de três anos a partir do prazo prorrogado.

Existem duas exceções ao prazo de três anos de restrição de reembolsos:

Os contribuintes têm até sete anos para reclamar um reembolso resultante de deduções por dívidas incobráveis ​​ou valores mobiliários sem valor.

• O prazo de prescrição de três anos não se aplica em situações em que os contribuintes não conseguem gerenciar seus negócios financeiros devido a deficiências físicas ou mentais.
• Então, o que acontece com seu reembolso se você não o coleta?

Quando um reembolso expira, o governo federal mantém o dinheiro. Na terminologia do IRS, é considerado um "excesso de coleta". Esse reembolso de dinheiro não pode ser enviado ao contribuinte, nem pode ser aplicado como um pagamento para um ano fiscal futuro. Não pode ser aplicado a mais um ano como pagamento estimado.

O IRS tem três anos para auditar o seu retorno de imposto

Este prazo é mais simples. É medido a partir do dia em que você realmente arquivou sua declaração de imposto, a menos que você arquiveu seus impostos antes do prazo. Neste caso, o relógio não começa a funcionar até a data de vencimento real - 18 de abril de 2017. Portanto, mesmo se você arquivou seu retorno em fevereiro de 2017, o IRS até abril de 2020 para iniciar uma auditoria.

A maioria das agências fiscais estaduais seguem o período federal de três anos para a auditoria de declarações fiscais, mas alguns estados possuem estatutos mais longos.

Existem três exceções à regra de 3 anos em avaliações e auditorias:

O IRS tem seis anos a partir da data em que um retorno é arquivado para auditar uma declaração de imposto e para avaliar o imposto adicional se o contribuinte omite o rendimento que os montantes para mais de 25% do que foi reportado na declaração de imposto.

• O IRS também tem seis anos para auditar uma declaração de imposto e avaliar o imposto adicional sobre o rendimento relacionado a ativos financeiros estrangeiros não divulgados se o lucro omitido for superior a US $ 5 000.
• O estatuto das limitações nas auditorias e a avaliação do imposto adicional permanece aberto indefinidamente se o contribuinte apresentar uma declaração de imposto falsa ou fraudulenta.
• O IRS tem 10 anos para cobrar dívidas fiscais pendentes

Isso é medido a partir do dia em que um passivo fiscal foi finalizado, o que pode acontecer de várias maneiras. Sua responsabilidade pode ser considerada finalizada porque é o valor do imposto reportado em uma declaração de imposto que você arquivou, porque é uma avaliação do imposto adicional de uma auditoria ou porque é uma avaliação proposta que se tornou final. O IRS tem 10 anos para cobrar o valor total desde o dia em que é finalizado o passivo tributário, além de quaisquer penalidades e juros. Se o IRS não cobrar o montante total no período de 10 anos, o saldo remanescente desaparecerá para sempre porque o prazo de prescrição expirou. Você está fora do gancho.

O prazo de limitação de 10 anos nas cobranças pode ser suspenso nas seguintes situações:

Enquanto o IRS está revendo uma oferta de compromisso, acordo de parcelamento, alívio inocente do cônjuge, processo de cobrança processual

• Enquanto um contribuinte está sob a suspensão automática da proteção de falência mais mais seis meses,
• Para períodos em que o contribuinte reside fora dos EUA por pelo menos seis meses.
• Usando limites de tempo para planejar seus impostos

É do seu melhor interesse arquivar suas declarações de imposto o mais rápido possível. Primeiro, você pode reivindicar qualquer reembolso que lhe seja devido. Em segundo lugar, inicia o relógio no estatuto de três anos para as auditorias e o estatuto de 10 anos para coleções.

Existem oportunidades de planejamento únicas disponíveis para o arquivador se vários anos fiscais estiverem envolvidos porque os reembolsos que ainda são permitidos no prazo de três anos podem ser usados ​​para pagar outras dívidas fiscais devidas ao IRS ou aplicadas no ano atual impostos estimados.

Para obter mais informações sobre como o IRS administra esses estatutos de restrições, consulte o Manual de Receita Interna, 25. 6. 1, Estatuto de Limitações.