Distribuições de caridade qualificadas

Os proprietários de contas individuais de aposentadoria (IRAs) com idade de 70 anos e meio ou mais podem contribuir com alguns ou todos os seus IRA com instituições de caridade.

A Qualified Charitable Distribution (QCD) é uma distribuição de um IRA diretamente para uma instituição de caridade elegível. O principal benefício de um QCD é que o valor da distribuição não está incluído no formulário 1040 como receita. Por outro lado, o valor QCD não está incluído como parte da dedução discriminada da pessoa para a instituição de caridade.

QCDs podem sair dos IRAs tradicionais. No entanto, QCDs não podem sair dos planos SEP IRA ou SIMPLES IRA. É possível tirar um QCD de um Roth IRA, mas como Roth IRAs já pode ser isento de impostos, parece que o movimento mais eficiente de impostos seria usar um IRA tradicional para financiar o QCD.

Como a renda de uma distribuição de caridade "ignora" os 1040, QCDs podem ser utilizados para ajudar a manter o rendimento bruto ajustado de uma pessoa ou o rendimento tributável dentro do intervalo desejado. Isso pode ajudar a evitar, por exemplo, que os rendimentos atinjam limiares para o imposto sobre o rendimento líquido ou o intervalo de eliminação parcial para deduções detalhadas.

Alternativamente, os QCDs podem beneficiar os idosos que tomam a dedução padrão em vez de discriminar. Sempre que alguém toma a dedução padrão, não há benefícios fiscais para fazer uma doação para a instituição de caridade. Então, para não discriminadores, doar para caridade através de uma transferência direta de um IRA é a única maneira de obter um benefício fiscal tangível fora de sua doação.

Além disso, QCD é contado para a distribuição mínima requerida de uma pessoa (RMD) para o ano. Assim, para os proprietários do IRA que têm que tomar RMDs, mas na verdade não querem ou precisam do dinheiro, os QCD são uma boa maneira de distribuir o montante mínimo exigido do IRA.

Se um proprietário do IRA tem base em um IRA tradicional não dedutível, os QCDs são considerados como provenientes dos fundos TRA tributáveis ​​primeiro.

Normalmente, as distribuições são divididas proporcionalmente entre fundos tributáveis ​​e base não tributação.

Para se qualificar, a pessoa deve ter pelo menos 70 anos de idade 5 anos no momento da distribuição, e os fundos devem ser transferidos diretamente do depositário do IRA para uma instituição de caridade elegível. O valor máximo que pode ser doado através de uma distribuição de caridade qualificada é de US $ 100.000 por ano por proprietário do IRA.

Uma instituição de caridade elegível inclui 501 (c) (3) organizações e casas de culto. Os fundos recomendados pelo doador e as chamadas organizações de apoio não são permitidos para receber QCDs com base em vantagens fiscais. Na orientação anterior, o IRS disse que é um procedimento aceitável para o depositário do IRA fazer um cheque a pagar à organização de caridade e que o proprietário do IRA entregue o cheque à instituição de caridade (Aviso 2007-7, seção IX).