O que é o Sistema de Depreciação Alternativo?

O Sistema de Depreciação Alternativo (ADS) é um sistema que o IRS exige para ser usado em circunstâncias especiais para calcular a depreciação em determinados ativos de negócios (ativos depreciáveis). O ADS geralmente aumenta o número de anos em que a propriedade é depreciada, diminuindo assim a dedução anual.

Para explicar este conceito, recuar e rever o conceito de depreciação do ponto de vista do IRS.

O que é Depreciação?

A depreciação é um método contábil para espalhar o custo de um ativo comercial durante a vida útil do ativo.

Como a depreciação afeta seus impostos comerciais, o IRS possui regras específicas (e muito complexas) sobre como um ativo de negócios, como um veículo de negócios, móveis e computadores, é depreciado.

Para fins de depreciação, cada item da propriedade comercial (como a mesa em seu escritório) recebe uma classe de propriedade e uma vida útil (isto é chamado de "período de recuperação").

Por que ir a todo esse cálculo? Porque, para cada ativo em sua empresa, a despesa de depreciação anual deve ser calculada. A despesa de depreciação é importante porque reduz os impostos de sua empresa. O IRS quer ter certeza de que não demora muita despesa de depreciação, e quer ter certeza de que leva tanto quanto o IRS permite.

Antes que um activo possa ser depreciado, você (na verdade, seu contador) deve saber:

• A classe de ativos e período de recuperação (vida útil)
• O sistema de depreciação (GDS ou ADS) < A porcentagem do tempo em que o negócio é usado pelo negócio (geralmente é 100%)
• O que é uma classe de ativos?

Cada tipo geral de ativos corporativos é atribuído a uma classe de ativos, com base na vida esperada do ativo. A vida útil esperada é diferente para o Sistema Geral de Depreciação (GDS) e o Sistema de Depreciação Alternativa (ADS). (Estes termos são explicados abaixo).

Por exemplo, sua mesa de escritório está na categoria de mobiliário de escritório, classe de ativos 00. 11, que tem um período de recuperação (vida útil) de 7 anos sob o GDS e 10 anos sob a ADS.

Agora sabemos o período de recuperação; agora precisamos saber qual sistema de depreciação usar.

Quais são os Dois Sistemas de Depreciação?

Para os ativos de negócios comprados e usados ​​após 1986, o Sistema de Recuperação de Custos Acelerados Modificados (MACRS) de depreciação deve ser usado, de acordo com o IRS.

MACRS, ou Sistema de Recuperação de Custos Acelerados Modificados,

é atualmente o método que o IRS aprovou para empresas que desejam acelerar a depreciação em equipamentos de negócios. MACRS inclui um sistema de classificação de ativos que mostra o número de anos de depreciação para cada tipo de ativos. MACRS inclui dois sistemas de depreciação,

Sistema de Depreciação Geral (GDS ) e Sistema de Depreciação Alternativa (ADS) .Esses dois sistemas fornecem diferentes métodos e períodos de recuperação para o cálculo das deduções de depreciação. As empresas geralmente usam o Sistema de Depreciação Geral a menos que sejam obrigadas a usar o Sistema de Depreciação Alternativa.

O Sistema de Depreciação Geral usa o que se chama sistema de "saldo decrescente" de aplicação de depreciação a cada ano. Ou seja, a despesa de depreciação a cada ano é baseada no custo inicial menos a depreciação acumulada de todos os anos anteriores.

Por exemplo, se o custo inicial do seu escritório é de US $ 1000 e a depreciação do primeiro ano é de US $ 143 (usando um período de recuperação de 7 anos), o saldo no final do primeiro ano é de US $ 857.

Então, no segundo ano, a depreciação é calculada em US $ 857 e a despesa de depreciação do segundo ano é de US $ 122.

Por que usar o sistema de depreciação alternativo?

As circunstâncias que podem exigir o uso de ADS incluem:

Propriedade listada usada 50% ou menos para fins comerciais

• Qualquer propriedade tangível usada principalmente fora dos EUA durante o ano
• Equipamento agrícola, em determinadas circunstâncias < Algumas empresas optam por usar ADS. O IRS permite a eleição de ADS, mas "deve cobrir todas as propriedades na mesma classe de propriedade colocada em serviço durante o ano".
• Um exemplo de uma propriedade que deve usar a depreciação de ADS é propriedade de aluguel residencial localizada em um país estrangeiro; seria depreciado durante um período de recuperação de 40 anos.

Verifique com o seu consultor fiscal profissional para obter mais informações sobre o sistema de depreciação que você deve usar para obter o melhor benefício fiscal para sua empresa.

Para obter mais informações sobre Sistemas de Depreciação

A depreciação de 5 maneiras beneficia seu negócio

Publicação 946 do IRS: Como depreciar a propriedade