Vídeo: ADIÇÕES-EXCLUSÕES-LALUR -LIVRO DESCOMPLICADO - DRE - ECF- APURAÇÃO DO LUCRO REAL 2026
As anuidades variáveis são vendidas como um veículo de investimento que pode oferecer economias fiscais significativas ao adiar o imposto de renda sobre o ganho de investimento; você deposita dinheiro após impostos e você não paga impostos sobre os juros de investimento, dividendos ou ganhos de capital, até o momento em que você tira retiradas. Isso significa que você pode trocar entre opções de investimento dentro da anuidade variável sem causar tributação.
Parece ótimo … então, o que é a captura?
Existem dois problemas com tributação de renda variável. Esses problemas podem fazer com que você e seus herdeiros paguem mais impostos do que pagaria se você tivesse usado outras alternativas de investimento.
Problema # 1: tributação do ganho de capital como renda ordinária
Primeiro, pense em uma renda variável como um recipiente. As regras do recipiente superam as regras dos investimentos subjacentes.
Por exemplo, se você comprar um fundo de obrigações que paga juros, você pagará impostos sobre esse interesse a cada ano. Se, no entanto, você possui esse mesmo fundo de títulos dentro do recipiente de renda variável, você não terá que pagar impostos sobre qualquer interesse ou ganho que se acumule até o momento em que você começar a retirar.
Não importa se o ganho vem de juros, dividendos ou ganhos de capital; Tudo é adiado. Este é o tratamento fiscal benéfico das anuidades, chamado de adiamento de impostos.
O imposto-diferimento é ótimo, até o momento em que você vai retirar.
No momento em que você tira levantamentos, existem dois problemas.
- Quando você tira retiradas de uma anuidade, o ganho é considerado como sendo retirado primeiro. (A menos que você anuise seu contrato, o que, simplesmente, significa que você troca sua quantia fixa de dinheiro para um fluxo de renda garantido da companhia de seguros.)
- Todo ganho que é retirado da anuidade é tributado no seu imposto de renda ordinário taxa.
Por que isso é ruim?
As taxas de imposto sobre o rendimento ordinário são mais elevadas do que as taxas de imposto sobre ganhos de capital. Na faixa de imposto superior, você pagará 20% mais impostos sobre o lucro ordinário do que sobre os ganhos de capital.
Isso significa que, apesar do adiamento de impostos, quando chegar a hora de acessar seu dinheiro, você pode acabar pagando mais impostos sobre fundos dentro da anuidade do que se você tivesse investido em uma alternativa de baixo custo, como um fundo de investimento de índice.
Se você planeja possuir uma anuidade variável por mais de vinte e cinco anos antes de retirar, então o poder de ganhar juros sobre impostos diferidos pode ter tempo suficiente para trabalhar. Mas muitas anuidades variáveis são vendidas para pessoas que precisarão renda em dez ou quinze anos, o que talvez não seja tempo suficiente para que o diferimento de impostos ofereça um benefício significativo.
Problema # 2: Os herdeiros não recebem um Step-up na base de custos
Após a sua morte, seus herdeiros recebem algo chamado de aumento na base de custo quando herdam ativos como imóveis, ações e mútuo fundos.
É assim que funciona: suponha que você investir US $ 100.000 em um fundo mútuo de ações doze anos antes da sua morte. Ao longo dos doze anos, os US $ 100 000 duplicam para US $ 200 000 (assumindo que os investimentos representam um retorno de 6% ao ano, líquido de todas as taxas).
Após a sua morte, seus herdeiros herdam os US $ 200.000.
As regras fiscais dizem que a base de seus custos no investimento será o valor do investimento na data da morte; neste caso, US $ 200.000. Agora podem vendê-lo e não pagam impostos sobre os $ 100.000 de ganho.
Este aumento na base de custos não se aplica a anuidades.
Se você investir US $ 100.000 em uma anuidade variável, e duplica para US $ 200.000, após a sua morte, seus herdeiros terão de pagar impostos, à taxa de imposto de renda ordinária, nos $ 100.000 de ganho. Isso poderia resultar em impostos federais de US $ 15.000 - US $ 35.000, dependendo da taxa de imposto.
Nenhum imposto seria devido se os investimentos tivessem sido colocados diretamente em um fundo mútuo, em vez de dentro da renda variável.
Infelizmente, quando as anuidades variáveis são vendidas, muito poucos conselheiros explicam que seus herdeiros podem pagar milhares de impostos, em vez de impostos.
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