Se você não pode pagar imposto sobre a empresa ou imposto de renda pessoal

Pergunta: O que acontece se eu não puder pagar meu imposto sobre pessoas físicas ou imposto de renda pessoal no Canadá?

Resposta:

Primeiro Certifique-se de que você arquivo no tempo

Primeiras coisas primeiro. Mesmo que você deva mais impostos do que pode pagar pelo prazo de depósito do imposto de renda, você deve arquivar sua declaração de imposto de renda na hora para evitar multas de arquivamento tardio. (Veja "O que acontece se eu não apresentar o meu imposto de renda na hora?")

Uma vez que a Agência de Receita do Canadá (CRA) processou sua declaração de imposto de renda, eles lhe enviarão um Aviso de Avaliação.

Se o Aviso de Avaliação mostrar um saldo de imposto de renda devido que você não pode pagar imediatamente, você deve entrar em contato com um escritório de serviços fiscais, o que o ajudará a configurar um cronograma de pagamento mutuamente aceitável. Esta página do site da CRA tem links para escritórios de serviços fiscais em todo o país.

É importante deixar a CRA saber sobre o problema e organizar um cronograma de pagamento o mais rápido possível, porque o juros compostos diários são cobrados em qualquer saldo de imposto de renda não remunerado, começando no prazo de entrega anual e continuando até que você tenha pago o imposto de renda que você deve na íntegra.

Se você está em uma situação em que você não consegue cumprir suas obrigações tributárias por dificuldades financeiras ou circunstâncias extraordinárias, você pode solicitar que a Agência da Receita do Canadá tenha penas e juros renunciados ou cancelados através do Programa de Alívio de Contribuintes. As circunstâncias que podem ser aceitáveis ​​para a ARC para alívio de penalidades incluem doenças graves, perda de emprego, desastres naturais, etc.

Enquanto a ARC pode perdoar penas e juros, eles geralmente não negociarão a redução do valor da sua conta fiscal.

O que se você deve mais impostos do que pode ser resgatado?

Se você estiver em uma situação em que você não pode pagar o montante total dos impostos devidos ou cumprir um cronograma de pagamento, você provavelmente precisará consultar um administrador fiduciário que pode negociar com os credores (incluindo o CRA) em seu nome.

Observe que, se sua empresa é uma empresa unipessoal ou parceria, seus ativos pessoais não são separados dos do negócio, então, se você pretende declarar falência, seus bens pessoais podem ser apreendidos para o reembolso da dívida. (Existem certos itens que estão isentos de apreensão, mas isso varia de província a província, dependendo de atos e leis provinciais.)

Existem duas maneiras para você (e seu administrador fiduciário) lidar com credores:

1) < Negociar uma proposta de consumidor - este tipo de acordo envolve a negociação de um pagamento parcial de suas dívidas em troca de seus credores perdoando o valor restante. Uma proposta de consumidor tem uma grande vantagem para proprietários e sócios individuais em que, ao contrário da falência, seus bens pessoais não são responsáveis ​​pela apreensão. Do ponto de vista do credor, uma proposta do consumidor é preferível à falência, na medida em que permite que eles, pelo menos, recuperem uma porcentagem da dívida pendente - em um processo de falência, eles podem perder 100%. Para que a CRA aceite sua Proposta de consumidor, você deve convencê-los de que você pode atender aos termos da proposta. (Isso ajuda se você não teve problemas anteriores com a ARC, como registros atrasados, pagamentos perdidos, etc.)

2)

Declarando falência - se esta é a única opção todas as dívidas (incluindo impostos) pode ser perdoado. O fiduciário é obrigado a apresentar sua declaração de imposto pelo período do ano até a data em que declarou falência e um segundo retorno do período desde a data da falência até o final do ano civil (chamado um retorno pós-falência).

E se o seu negócio for uma corporação?

Se a sua empresa está incorporada e incapaz de remeter os impostos devidos, a situação é algo diferente. No passado, os diretores de uma empresa em dificuldade financeira geralmente decidem pagar outros credores (como fornecedores) antes de remeter os pagamentos à CRA. Para contrariar essas mudanças nas leis, os CRA obtiveram maiores poderes na recuperação de impostos não pagos, dependendo se os montantes devidos são:

As deduções de fonte não remanescentes

1. , como imposto de renda dos funcionários, CPP e Seguro de Emprego (EI) são alta prioridade para cobrança pela CRA e as penalidades por atraso de pagamento são íngremes. Em um processo de falência corporativa, o CRA é tratado como um credor garantido e, geralmente, tem o primeiro direito de recuperação de deduções de origem não retida. Além disso, os diretores da empresa podem ser responsabilizados pessoalmente se os ativos da empresa forem insuficientes para cobrir os montantes devidos. Os remédios podem incluir apreensões de ativos pessoais e / ou arrumação de salários. GST / HST
2. recolhidos nas vendas - como com as deduções de origem em um processo de falência, os diretores podem ser responsabilizados pessoalmente pelo não pagamento do GST / HST não retido. Impostos corporativos não pagos na falência
3. - A CRA é tratada como um credor não garantido e não atribui responsabilidade aos diretores. É importante reconhecer que 1) deduções da fonte e 2) os fundos do GST / HST das vendas são considerados por lei como

detidos em confiança para a CRA e não pertencem à corporação . Como sempre, procure conselhos de seu contador, advogado fiscal ou administrador antes de prosseguir.

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