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Com aplicações personalizadas e plataformas de software rapidamente se tornando uma norma em investimentos e projetos da empresa, uma nova área de interesse contábil seguiu o exemplo. Investimentos no desenvolvimento de software personalizado podem ser grandes em relação às despesas globais da empresa e até a receita anual. Como investimento no futuro, as empresas estão reconhecendo a necessidade de investir cada vez mais capital e propriedade intelectual em seus softwares personalizados, mas muitas vezes operam sem um plano para avaliar adequadamente esses investimentos em seu balanço e P & L.
Empresas pequenas e autofinanciadas
Assim como qualquer outra despesa de capital de longo prazo, a forma como você escolhe a conta do seu software personalizado dependerá das necessidades e circunstâncias únicas da sua empresa. Para começar, a primeira pergunta que você provavelmente se perguntará é se você precisa de uma dedução agora ou no futuro. Para as pequenas empresas ou as que dependem inteiramente do fluxo de caixa gerado pela receita, talvez seja mais provável que você precise de uma dedução no ano atual para reduzir sua receita tributável e manter mais dinheiro em sua conta bancária.
Considerações sobre fluxos de caixa
Há uma infinidade de razões pelas quais você pode precisar melhorar o seu fluxo de caixa em um determinado ano civil. Talvez você tenha tido despesas adicionais em mente, tenha pagamentos de empréstimos que devem ser feitos ou precisam criar reservas para estações lentas. Talvez você queira trazer novos funcionários ou expandir sua localização física em instalações adicionais. Tudo isso exige desembolso de caixa para obter dinheiro em dinheiro que você pode liberar categorizando um investimento em software personalizado como uma despesa de período atual.
Isso reduzirá seu lucro tributável por todo seu investimento no ano civil atual.
O caso para classificação de despesas de capital
Nem todas as empresas terão as mesmas considerações de fluxo de caixa. Se a sua empresa não precisa da dedução total no período atual, a reserva da despesa como uma despesa de capital permitirá que a despesa seja deduzida ao longo do tempo.
Para startups financiados, muitas vezes há pouca necessidade de ter uma dedução total no ano atual porque não são geradoras de receita. Aplicar uma dedução contra o lucro tributável não tem efeito se uma empresa não tiver receita. Na verdade, poderia aumentar tecnicamente as perdas para um determinado ano civil. Este é um curso de ação aceitável, mas na verdade não faz nada para ajudar seu negócio. A tomada de deduções excessivas criará uma perda operacional líquida que pode ser transferida (ou para trás) e usada para reduzir a receita tributável reduzida. Enquanto isso, a dedução ao longo do tempo poderia permitir que as empresas adotassem uma dedução em anos posteriores como uma dedução de depreciação.
Créditos de pesquisa e desenvolvimento
Os créditos de pesquisa e desenvolvimento ("R & D") são outra consideração importante na contabilização de investimentos de software personalizados.Como o desenvolvimento de software personalizado geralmente inclui investimentos notáveis de tempo, dinheiro e propriedade intelectual para produzir um produto final, muitos desses projetos podem ser elegíveis para créditos de P & D. Ao contrário das considerações de dedução fiscal, os créditos tributários são montantes que reduzem diretamente os passivos fiscais. Além disso, eles podem ser salvos e aplicados em anos posteriores, quando eles terão o maior impacto.
Isto é importante para todas as empresas, independentemente de serem autofinanciados ou financiados por dólares de investimento. Qualquer investimento em software personalizado deve ser avaliado quanto à aplicabilidade de créditos de P & D.
A coisa mais importante a lembrar é que não há uma resposta de tamanho único para como contabilizar adequadamente os investimentos de software personalizados. Na verdade, a contabilização de múltiplos aplicativos de software personalizados dentro de uma única empresa pode variar de um investimento para o outro. Sua decisão deve basear-se nas suas necessidades atuais e futuras, bem como na orientação e no aconselhamento de um profissional de impostos. No entanto, não esqueça esses créditos de P & D - eles podem ser úteis!
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