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Seu consultor financeiro pode ter lhe dito que existem benefícios para que o seu arquivo LLC seja eleito para ser tributado como uma corporação ou uma corporação S. Este artigo discute os benefícios e o processo de arquivamento de tal eleição e como usar o Formulário 8832 para esta apresentação.
Se você alterar o status fiscal da LLC para uma corporação ou corporação S, o status legal da LLC permanece o mesmo. Em outras palavras, você ainda funciona como uma LLC em todos os sentidos, exceto impostos.
Alterar o status fiscal de uma empresa é uma questão complexa e tem potenciais impostos e outros efeitos que você deve estar ciente. Este artigo inclui uma informação geral sobre este assunto. Antes de fazer qualquer alteração no status da sua LLC, discuta os benefícios e desvantagens com seu advogado fiscal e fiscal.
Imposto por defeito para uma LLC
Uma empresa de responsabilidade limitada (LLC) não é reconhecida pelo IRS como uma entidade tributária. Assim, um LLC paga impostos de renda com base na estrutura de associação da empresa:
- Uma LLC de membro único é considerada uma entidade desconsiderada e paga imposto de renda como uma empresa unipessoal, através da declaração de imposto pessoal do membro.
- Uma LLC de múltiplos membros paga impostos de renda como uma parceria.
Use o Formulário 8832 para o Status do Imposto sobre a Sociedade
Se você deseja que a sua LLC seja tributada como uma corporação, você deve apresentar o Formulário 8832 do IRS - Eleição da Classificação das Entidades. Você pode usar este formulário para ser tributado como uma corporação, uma parceria ou uma entidade desconsiderada como separada de seu proprietário.
Aqui estão algumas coisas que você precisa saber sobre esta eleição:
- O formulário permite que "entidades elegíveis" arquivem esta eleição. LLCs são especificamente declarados como entidades elegíveis.
- O IRS usa o termo "associação" para significar "uma entidade elegível tributável como uma corporação por eleição …"
- O formulário inclui uma declaração de consentimento que pode ser assinada por todos os membros ou por um membro em nome de todos membros. Se um membro assinar, deve haver algum registro nas reuniões de membros da empresa que todos os membros aprovaram esta eleição.
- Você deve fornecer o (s) nome (s) e o (s) número (s) de identificação dos proprietários (número da segurança social de um só membro LLC e ID do empregador para vários membros LLC).
Por que o Estado da Elect S Corporation
A outra opção de imposto para a sua LLC é eleger para ser tributada como uma corporação S. Sua LLC precisará atender aos requisitos de elegibilidade do status da corporação S.
Tanto a empresa LLC quanto a S são entidades passivas, o que significa que a renda do negócio passa para os proprietários.
S status da empresa tem dois benefícios:
1. Ele permite ao negócio evitar a questão da dupla tributação das empresas.
2. Separa os proprietários do negócio, permitindo que os proprietários sejam funcionários e que tenham impostos sobre a folha de pagamento retidos de seus rendimentos. Este é um benefício para os proprietários se a LLC é rentável e os proprietários têm impostos elevados de auto-emprego (impostos sobre Segurança Social e Medicare) em seus rendimentos.
Como eleger o status de imposto corporativo
Da mesma forma que uma corporação elege o status da corporação S, uma LLC elege o status da corporação S ao arquivar o Formulário 2553 do IRS com o IRS. A eleição deve ser feita no máximo dois meses e 15 dias após o início do ano fiscal quando as eleições entrarão em vigor. Este artigo sobre como uma corporação elege o status da corporação S lhe dará mais detalhes.
Se você deseja que sua LLC seja tributada como uma corporação S, você não precisa apresentar o Formulário 8832 para eleger para ser tributado como uma corporação.
O que está incluído no formulário 8832
O formulário dirige você através de uma série de decisões e perguntas para a apresentação.
- A primeira seção ajuda você a determinar a elegibilidade da sua empresa para solicitar essa alteração.
- A segunda seção solicita que você selecione seu tipo de entidade atual e o tipo que você está selecionando. (Os termos "domésticos" e "estrangeiros" nesta seção têm a ver com o estado onde a empresa é)
- A última seção inclui uma declaração de consentimento e requer assinaturas.
Esta é uma forma complicada, e é melhor feita com a ajuda de um advogado.
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