Deduzindo o seu iPad para uso comercial

Um iPad ou outro computador com tablet dedutível como despesa comercial? A resposta, como sempre, é "depende". Este artigo descreve como os impostos funcionam para uma empresa, para a compra e uso de dispositivos de computação para tablets.

Deidre Morhet, fundador da BASC Expertise, uma empresa de impostos, folha de pagamento e contabilidade no Arizona, responde algumas perguntas comuns sobre implicações tributárias de tablets em uma empresa ( com meus comentários em itálico ):

Eu quero comprar um tablet (iPAD ou superfície ou outro) para usar no meu negócio e em parte para despesas pessoais. Posso deduzir o preço da compra como despesa comercial? O IRS considera um tablet um ativo fixo sujeito a depreciação. No entanto, desde que você tenha um rendimento líquido de negócios que exceda o custo do tablet e você o use mais de 50% em seu negócio, você pode gastá-lo sob a Seção do Código do IRS 179.

Atualização: a partir de 2016, você pode deduzir o custo total dos ativos comerciais menores, como iPads, em vez de ter que depreciá-los ao longo do tempo. Os produtos de escritório que custam US $ 2500 ou menos podem ser deduzidos como uma despesa no ano em que você compra e começa a usá-los.

Posso deduzir os custos mensais do uso deste tablet como uma despesa comercial? Preciso separar o tempo pessoal? Você só pode deduzir os custos associados ao uso comercial, então sim você deve acompanhar o uso pessoal.

(Leia mais sobre como manter as despesas comerciais e pessoais separadas.)

Ouvi dizer que os tablets são considerados "propriedade listada". Como a propriedade listada é diferente de outras propriedades comerciais e equipamentos? A propriedade listada geralmente é um bem que se presta ao uso pessoal. Se o activo não for elegível para a dedução da Seção 179 e, em vez disso, está sujeito a uma depreciação regular, então você deve limitar a depreciação reivindicada pela porcentagem de uso comercial.

Comprimidos como propriedade listada

O IRS possui uma categoria especial de equipamentos que as empresas compram e usam, mas que também podem ser usadas pessoalmente. É um pouco difícil, por exemplo, usar uma fresadora em casa, mas um carro ou um computador podem ser usados ​​pessoalmente. O IRS não quer que as empresas compram e usem essas coisas para ler livros, jogar jogos ou assistir a vídeos e, em seguida, tentar reivindicar uma dedução comercial para esse uso.

Deduzindo seu iPad

Os requisitos para dedução da propriedade listada são mais rigorosos do que para outras propriedades. Para deduzir o custo do iPad ou tablet como uma despesa comercial, você deve mostrar que é usado mais de 50% para fins comerciais . Então, se você estiver usando isso para negócios, não coloque jogos, e você pode mostrar como você usou isso para negócios.Por exemplo, se você pode mostrar que você só usa isso quando viaja para negócios e que é o único computador que você faz em viagens de negócios, você poderá obter a dedução. Manter registros cuidadosos e detalhados é a chave.

Deduzindo o uso do iPad como uma despesa de negócios

Não se esqueça da despesa de Wi-Fi ou 4G para o seu IPad; se você pode provar que está sendo usado predominantemente para negócios, você também pode deduzir uma parcela do custo mensal de sua rede como uma despesa comercial.

Como faço para separar negócios e uso pessoal para que eu não tenha problemas com o IRS? O melhor método é manter um registro do tempo que você usa o ativo para negócios versus o tempo que você gastar usando pessoalmente e alocar suas despesas conjuntas mensais por essa porcentagem. É importante manter registros escritos.

Se a porcentagem de uso comercial for inferior a 50%, você pode estar sujeito a recuperação da despesa de dedução e depreciação da Seção 179 (ou seja, você pode não conseguir uma quebra de impostos de depreciação acelerada). Quaisquer custos de negócios diretos relacionados ao tablet (como comprar e baixar aplicativos de negócios) podem ser contabilizados quando comprados.

E se eu for um empregado e quiser comprar o tablet para uso comercial? Existe uma maneira de deduzir esta compra na minha declaração de imposto pessoal? Somente como uma despesa de negócios do empregado não reembolsada sujeita à restrição de 2% da Renda Bruta Ajustada em sua declaração de imposto pessoal.

Se eu (o empregador) fornecer um tablet para um funcionário, eu ainda posso deduzir o custo (inicial e contínuo) como uma despesa comercial? Esse tablet é considerado um benefício tributável para meu empregado? Você pode deduzir o custo total do tablet fornecido ao empregado, desde que o uso pessoal seja reportado como um benefício adicional no W-2 do empregado ou o empregado o reembolsa para uso pessoal. Nesse caso, conforme descrito acima, você deve ser capaz de documentar a parte do uso do empregado para os negócios.

Documento, documento, documento!

Como de costume, meu mantra é "DOCUMENTO!" Assim que você abrir o iPad e começar a usá-lo, comece por manter um registro da atividade comercial. Use uma planilha simples (eles estão disponíveis para iPad e uso móvel) e gravar horas passadas e a atividade comercial. Não seja complicado; considere isso como tempo de gravação gasto em qualquer atividade. Ter o hábito de fazer isso pagará grandes dividendos se você for auditado.

Aviso: Nada neste artigo, neste site, deve ser considerado como um conselho fiscal ou jurídico. Os comentários e informações fornecidos aqui são apenas para fins de informação geral. Toda situação de negócios é leis e regulamentos únicos, estaduais e federais, incluindo regulamentos do IRS, mudam constantemente. Antes de tomar qualquer decisão comercial que tenha implicações fiscais ou legais, discuta com seu assessor fiscal e jurídico.