Produtos e serviços isentos e com taxa zero

Pergunta: Que tipos de bens e serviços estão isentos de GST / HST ou classificados com zero no Canadá?

Resposta:

Se o seu negócio canadense precisa cobrar o TPS / HST, você precisa saber a diferença entre os produtos e serviços isentos de imposto sobre o GST / HST e sobre o GST / HST. (Nem todas as empresas canadenses devem cobrar o GST / HST, descobrir se o seu.)

Não há diferença entre os produtos e serviços de GST / HST zero-rated e isentos do ponto de vista do cliente; Em nenhum dos casos, ele ou ela recebe cobrança de GST / HST.

No entanto, do ponto de vista do proprietário da empresa, há uma diferença na forma como as duas classes de bens e serviços são tratadas ao apresentar um retorno do GST / HST.

Quando você preencher seu retorno de GST / HST, você pode solicitar Créditos de Imposto de Entrada (ITCs) para recuperar o GST / HST que você pagou ou deve em suas compras comerciais e / ou despesas.

Enquanto você não cobra ou recolhe o GST / HST em produtos e serviços de classificação zero, você ainda pode solicitar ITCs para eles no seu retorno de GST / HST.

Por outro lado, não pode solicitar Créditos Tributários de Entrada para bens e serviços isentos.

Alguns exemplos de produtos e serviços com classificação zero de GST / HST são:

• Lojas básicas - Esta categoria inclui carne, peixe, aves, cereais, produtos lácteos, ovos, vegetais (frescos, congelados, enlatados) , café, chá, etc. (mas não inclui itens não necessários para necessidades alimentares, tais como lanches, bebidas alcoólicas, refrigerantes, doces, etc.)
• A maioria dos produtos da pesca se utilizados para consumo humano (produtos de peixe usado para isca não estão incluídos).

• Vendas de fazenda vendidas para consumo humano - (O GST / HST é colecionável em vendas de gado que não são utilizadas para consumo humano, como cavalos, cães, gatos e peles, tendo animais como o vison). Alguns animais também podem ser. Os coelhos e cabras, por exemplo, podem ser criados para consumo, caso em que são zero-rated, ou como animais de estimação, caso em que não são.
• Equipamentos agrícolas como tratores, semeadores, plantadores e equipamentos de processamento.
• Medicamentos de prescrição e tarifas de distribuição são zero-rated. A maioria dos medicamentos em excesso, tais como aspirina, vitaminas e minerais, remédios frios, ligaduras, etc. são não zero-rated e GST / HST deve ser cobrado. (Geralmente, se o item não requer uma receita e destina-se a tratar uma doença menor, não é classificado como zero). Se o item for um produto de balcão que não requer uma receita, é não zero-rated - GST / HST é cobrado mesmo que uma receita tenha sido emitida para o item.
• Dispositivos médicos - dentes ou membros artificiais, aparelhos auditivos, caminhantes, cadeiras de rodas, bastões, cães-guia, óculos ou lentes de contato, dispositivos asmáticos, modificações em veículos motorizados para acomodar incapacidades, ortopedia, etc.Também estão incluídas bombas de insulina, seringas e canetas, e cateteres urinários.
• Serviços de transporte de mercadorias que envolvem o movimento de mercadorias do Canadá para outro país e vice-versa.
• Produtos de higiene feminina , como tampões, guardanapos sanitários, etc.

Alguns exemplos de bens e serviços isentos de GST / HST são:

• Habitação residencial usada (O TPS / HST é cobrado apenas em habitação residencial nova ou "substancialmente renovada". As renovações substanciais são definidas como a remoção ou substituição da maior parte do edifício, exceto o telhado, as paredes, a fundação e os pisos - veja as Renovações Substantes B-092 da CRA e a Habitação nova do GST / HST Desconto).
• Alojamento residencial se for igual ou superior a um mês de duração.
• Clases de música
• Serviços médicos e odontológicos - inclui médicos, dentistas, higienistas dentários, ortodontistas, optometristas, quiropráticos, fisioterapeutas, audiologistas, psicólogos, podólogos, dietistas, assistentes sociais (mas não massagistas). Observe que alguns procedimentos médicos são considerados não relacionados à saúde e, como tal, estão sujeitos ao GST / HST. Exemplos incluem a preparação de relatórios médico-legais ou certificados de incapacidade, taxas de peritos, cirurgia plástica para melhorar a aparência de um indivíduo (a menos que seja para fins reconstrutivos, como acidentes ou doenças), etc.
• Emitir políticas de seguros (por companhias de seguros, agentes e corretores).
• Serviços educacionais que conduzem a um certificado ou diploma ou são obrigados a praticar (ou atualizar a certificação para) um comércio ou vocação. Isso inclui serviços de tutoria para cursos que seguem o currículo escolar designado.
• A maioria dos bens e serviços prestados por instituições de caridade.
• Serviços financeiros, tais como taxas de contas bancárias, empréstimos, etc.
• Serviços de assistência judiciária.
• Serviços de creche para crianças de 14 anos ou menos se o serviço não for fornecido 24 horas por dia.
• Alimentos e bebidas vendidos em uma instituição educacional, como uma cafeteria escolar ou universitária.

Veja também os Produtos e Serviços Exentos da Agência de Receita do Canadá.

Lembre-se, você não cobra seus clientes no GST / HST em bens e serviços com classificação zero ou isentos.

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Veja também:

Taxas PST, GST e HST para todas as diferentes províncias e territórios no Canadá

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