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Você pode ter sido avisado de que você poderia se tornar uma corporação S e salvar o problema da "dupla tributação" de ser acionista de uma corporação. Sim, uma corporação S é tributada de forma diferente das corporações e os proprietários de uma corporação S não têm o problema da dupla tributação, mas antes de decidir eleger o status de S corporação, você deve entender como uma empresa S paga impostos sobre o rendimento - e outros impostos.
O que é uma S Corporation?
Uma corporação S (S Corp) é um tipo especial de corporação que opera como uma corporação, mas é tributada nos formulários de imposto de acionistas individuais, para fins de imposto de renda federal.
Como uma Corporação S paga impostos federais de renda?
Para fins fiscais, uma corporação S é considerada um mecanismo de tributação passiva. Ou seja, o imposto sobre a corporação é transferido para os proprietários para fins de imposto de renda federal, mas não a própria corporação. De todas as outras maneiras, uma corporação s opera da mesma maneira que as corporações.
- Em primeiro lugar, a corporação apresenta uma declaração de imposto corporativa no Formulário 1120S.
- Em seguida, cada ação do acionista no lucro ou perda da corporação é registrada em um Anexo K-1.
- A informação K-1 para cada acionista é reportada na Linha 17 do Formulário 1040 do acionista.
A maioria dos estados usa a informação federal para determinar a renda total para a determinação do imposto estadual.
Como os Proprietários da Corporação S são tributados?
Os proprietários da S corp pagam impostos sobre o rendimento baseados em sua participação distributiva na propriedade e esses impostos são relatados em seu Formulário 1040. Por exemplo, se os lucros da S corp forem de US $ 100.000 e quatro acionistas , cada um com uma participação de 1/4, cada acionista pagaria impostos sobre US $ 25 mil em lucros.
Como uma S Corporation evita o problema da dupla tributação?
Conforme mencionado acima, os acionistas das empresas pagam imposto sobre os dividendos que recebem da corporação, além do imposto de renda imposto à própria corporação. Em um S corp, nenhum imposto é imposto à corporação, e não há dividendos.
Os proprietários da S Corporation pagam o imposto de trabalho autônomo?
Os proprietários de uma corporação são acionistas e recebem dividendos como retorno sobre seu investimento.
Os proprietários de uma corporação S pagam imposto de renda regular em sua distribuição, mas não são considerados trabalhadores por conta própria, portanto não pagam nenhum imposto por conta própria sobre essa distribuição.
Se algum dos proprietários também são funcionários, eles recebem um salário, com os impostos FICA ({Seguro Social e Medicare) são retidos. Portanto, nenhum imposto de auto-emprego é imposto a este proprietário do S corp.
Outros impostos pagos pelas corporações S
A empresa S paga os mesmos impostos que outras empresas, incluindo:
Impostos sobre o emprego
Uma empresa S deve pagar impostos sobre o emprego no pagamento do empregado, incluindo retenção na fonte e notificação federal e impostos estaduais sobre o rendimento, pagamento e notificação de impostos FICA (Segurança Social e Medicare), impostos sobre a compensação do trabalhador e taxas de desemprego.
Impostos de propriedade
Se a corporação S possui um edifício ou outro imóvel, os impostos sobre a propriedade devem ser pagos sobre esta propriedade.
Impostos estaduais de vendas, impostos especiais de consumo e franquias
As corporações S são obrigadas a pagar impostos sobre vendas estaduais e impostos especiais de consumo da mesma forma que outros tipos de negócios. Verifique com seu departamento estatal de receita para obter mais informações sobre vendas e impostos especiais de consumo.
Taxas de franquia / Imposto sobre o rendimento do Estado / Impostos de recebimentos brutos
Alguns estados adquirem taxas de franquia, impostos estatais ou impostos sobre recebimentos brutos sobre corporações S a cada ano. Verifique com seu departamento estatal de receita para ver se o seu estado exige esses impostos.
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