Como uma Companhia de Responsabilidade Limitada (LLC) paga impostos?

Como é cobrada uma Empresa de Responsabilidade Limitada (LLC)?

Uma empresa de responsabilidade limitada (LLC) é uma forma de organização comercial reconhecida por todos os estados. Formar uma LLC fornece proteção de responsabilidade limitada para os proprietários, que são tributados em suas taxas de imposto pessoais.

Uma empresa de responsabilidade limitada não é uma entidade fiscal, e não é reconhecida pelo Internal Revenue Service para fins fiscais. Então, como uma LLC paga imposto sobre o rendimento?

O IRS diz que uma LLC pode ser tributada como uma parceria ou uma corporação (para uma LLC de membros múltiplos) ou ser desconsiderada como uma entidade separada de seu proprietário (para uma LLC de membro único ).

Como uma LLC paga impostos sobre rendimentos

Como uma empresa de responsabilidade limitada paga imposto de renda depende se a LLC possui um membro ou mais de um membro:

Como uma empresa de um único membro paga impostos sobre o rendimento

Uma única empresa LLC é tributada como uma empresa unipessoal. Ou seja, as informações sobre as receitas e as despesas da LLC e seu lucro líquido são preparadas usando o cronograma C. O lucro líquido do Anexo C é trazido para a Linha 12 da declaração de imposto pessoal do proprietário (Formulário 1040 ou outro).

Uma LLC de membro único pode optar por ser uma entidade desconsiderada para fins de imposto de renda. Ou seja, a LLC e o proprietário são entidades separadas.

Como um Multiple-member LLC paga impostos de renda

Uma LLC que tem mais de um membro paga o imposto de renda como uma parceria.

A própria parceria não paga impostos diretamente ao IRS; os parceiros individuais pagam impostos com base na sua participação na parceria.

A parceria apresenta uma declaração de informações com o IRS no Formulário 1065. Em seguida, um Anexo K-1 é preparado para cada parceiro, mostrando a participação do lucro / perda da parceria.

O K-1 é arquivado com o retorno individual do parceiro e o ganho / perda é mostrado no formulário 1040 do parceiro.

Imposto de Renda para LLC classificado como Corporações ou Corporações S

Uma LLC pode optar por ser classificada como uma corporação ou corporação S para fins fiscais. Normalmente, esta eleição é feita porque é para a vantagem do negócio do ponto de vista da taxa de imposto. A eleição é enviada através do Formulário 8832 do IRS - Eleição de Classificação de Entidades.

A LLC então paga imposto de renda com base neste novo status tributário, incluindo o imposto de renda do estado.

Informações adicionais sobre como os proprietários da LLC pagam impostos sobre o rendimento

Os impostos LLC são impostos passivos. Ou seja, os impostos do negócio são transferidos para os proprietários (membros), para serem incluídos na declaração de imposto de renda individual. A porcentagem do lucro líquido da LLC é dividida entre os membros de acordo com sua participação distributiva.

Por exemplo, considere uma LLC com dois proprietários que compartilham igualmente no negócio e com um lucro líquido de US $ 50.000.Cada proprietário pagaria imposto sobre US $ 25 mil do lucro líquido.

A receita ou perda da LLC é considerada juntamente com outros rendimentos do proprietário (e o cônjuge, se aplicável) para determinar a responsabilidade fiscal total do proprietário.

Qualquer lucro da LLC é usado para determinar a responsabilidade fiscal do proprietário por conta própria; Se a LLC não tiver lucros, não há imposto por conta própria para esse ano.

Como o imposto sobre o rendimento do estado de pagamento da LLC

Cada estado tem uma maneira diferente de classificar LLC para fins de imposto de renda estadual. A maioria dos estados usa a classificação federal (IRS), mas geralmente modificam a taxa de imposto ou cobram uma taxa fixa. Leia mais sobre como estados de imposto LLC's.

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