Status do iRS: Atualmente não é colecionável

Os contribuintes individuais que devem o IRS podem ser elegíveis para diferir a realização de pagamentos em seus impostos sobre o rendimento passado. Para se qualificar para o diferimento, a pessoa precisaria ter pouco ou nenhum dinheiro restante ao longo de cada mês depois de pagar despesas de vida essenciais, tais como aluguel, utilidades e mantimentos. O benefício é que o IRS aguardará a cobrança de tributos devidos: eles não solicitarão que a pessoa crie um acordo de parcelamento e eles não tentarão enfeitar seus salários ou cobrar suas contas bancárias.

O IRS basicamente cessa a atividade de coleta. Quando o IRS decide que uma pessoa sofre dificuldades financeiras, eles colocam a conta dessa pessoa em um status especial chamado "Atualmente não colecionável".

O adiamento de pagamentos de impostos certamente parece uma ótima idéia. Especialmente se uma pessoa tem lutado para chegar ao fim e vivendo com medo de que o IRS tome o pouco que eles têm. Em tal situação, o status atualmente não colecionável pode fornecer o "espaço de respiração" muito necessário - o tempo que o contribuinte pode usar para recuperar os pés e descobrir uma maneira de pagar o IRS sem a ameaça imediata da atividade de coleções.

Mas, como com qualquer boa idéia, é uma jogada inteligente para considerar as desvantagens também. A dívida tributária não desaparece: a pessoa ainda deve o imposto devido devido, e o saldo continuará acumulando juros e penalidades tardias. O IRS irá manter qualquer reembolso de imposto futuro (eles chamam isso de "compensação de reembolso").

Os reembolsos serão mantidos pelo IRS e aplicados ao saldo devedor devido. O IRS pode arquivar uma garantia contra a propriedade do contribuinte. Chamado um Aviso de Imposto sobre impostos federais, isso aparece no relatório de crédito de uma pessoa e coloca os credores em aviso de que um saldo devedor é devido ao IRS.

Quando atualmente não é colecionável uma boa opção para prosseguir?

Falando como praticante de impostos, avaliarei se uma pessoa seria candidata ao status atualmente não colecionável, ao mesmo tempo em que eu avaliarei suas outras opções para lidar com dívidas fiscais pendentes.

Ou seja, tomamos uma visão abrangente e calculamos os pagamentos mensais do cliente em um contrato de parcelamento, seu valor de liquidação em uma oferta de compromisso e sua elegibilidade para o status atualmente não colecionável. Todas as três opções usam, aproximadamente, os mesmos dados financeiros.

Enquanto as situações variam e as circunstâncias de cada pessoa são únicas, há alguns cenários comuns onde eu vejo Atualmente não colecionável como desempenhando um papel positivo ao ajudar uma pessoa a sair da dívida com o IRS:

• A pessoa só tem alguns Falta mais anos nos estatutos de 10 anos.
• A pessoa ganha menos de US $ 84.000 por ano, suas despesas de vida se enquadram nas diretrizes do IRS, e eles têm pouca ou nada restante depois de pagar as despesas básicas de vida.
• A única renda da pessoa é de benefícios da Previdência Social, benefícios sociais ou benefícios de desemprego.
• A pessoa está desempregada e não tem outra fonte de renda.

Quanto tempo não é colecionável Status Último?

Ele varia. A quantidade de tempo que uma pessoa permanece no status atualmente não colecionável está diretamente relacionada à quantidade de renda que ganham.

Quando o IRS aprova alguém para o status atualmente não colecionável, o agente insere um código de fechamento na conta do contribuinte.

Esse código de fechamento basicamente diz ao sistema de computador do IRS quando puxar o arquivo da pessoa para revisão.

Digamos que Bob tem 65 anos e tem uma dívida tributária de oito anos de idade. Ele faz US $ 30.000 por ano. Depois que os impostos são retidos de seu salário, ele tem apenas dinheiro suficiente para pagar aluguel, utilidades, mantimentos e seu passe de ônibus mensal. Alguns meses ele deixou um pouco mais. Alguns meses ele acabou de passar. O IRS analisa sua situação financeira e determina que ele se qualifica para o status atualmente não colecionável. O agente que trabalha o caso coloca um código de encerramento por US $ 36.000. Quando Bob começa a ganhar mais dinheiro, o IRS quer seguir com ele para ver se ele pode dar ao luxo de começar a fazer pagamentos mensais. O que o IRS está procurando é o primeiro retorno de imposto que os arquivos de Bob mostram uma receita positiva total de US $ 36, 000 ou mais.

Este conceito de renda positiva total precisa de um pouco de explicação. A receita positiva total inclui o total de todos os valores positivos mostrados na seção de renda da declaração de imposto. Não estamos olhando perdas. E não estamos olhando para nenhuma dedução. Estamos olhando apenas quantidades positivas de:

• Salários,
• Juros,
• Dividendos,
• Lucro líquido da Tabela C,
• Lucro líquido da Tabela F,
• Distribuições e
• Outros renda.

(Origem: Internal Revenue Manual 4. 1. 7)

Então, quanto tempo dura uma pessoa no status atualmente não colecionável depende da rapidez com que a situação de renda da pessoa pode melhorar.

Ponteiro de prática: pergunte ao IRS o código de fechamento que eles usam ao configurar o status não colecionável. Dessa forma, você saberá qual nível de renda irá desencadear o seguimento do IRS.

Como informar sobre a solicitação de status atualmente não colecionável

Há quatro fases para este projeto:

1. Reunindo documentos e preparando-se
2. Preenchendo uma demonstração financeira
3. Analisando a demonstração financeira
4. Envio A declaração financeira ao IRS para a sua revisão

Passo 1. Recolher documentos e preparar-se

Aqui estão os documentos que a pessoa precisa:

• Declarações bancárias dos últimos três meses,
• Lista de todos os ativos e seus valores de mercado,
• Contagem de todos os rendimentos e despesas de vida mensais,
• Comprovante de pagamento para qualquer médico de bolso significativo.

Também queremos fazer alguns pré-cheques para garantir que a pessoa esteja pronta. (Estes são os mesmos pré-cheques que o IRS fará, por isso, podemos também obter isso fora do caminho, então o IRS tem menos motivos para dizer não.)

• Revise o nível de retenção (em salários, pensões , etc.) para se certificar de que é suficiente para que haja zero saldo devido quando a próxima declaração de imposto é arquivada.
• Revise o nível de impostos estimados (no trabalho por conta própria, agricultura ou renda comercial). Estamos procurando a mesma coisa: os pagamentos estimados são suficientes para evitar devido quando a próxima declaração de imposto é arquivada.

O IRS quer garantir que a pessoa não incorrerá em novas dívidas fiscais. É a regra número um para sair da dívida com o IRS. "Nenhuma nova dívida tributária."

• Todas as declarações fiscais são arquivadas?

O IRS quer garantir que todas as declarações fiscais sejam arquivadas. Se houver quaisquer declarações fiscais ilegíveis, a próxima coisa que o IRS quer saber é se esses retornos terão algum saldo devido, ou se houver reembolsos. Mais uma vez, é melhor obtê-los arquivados antes de solicitar o status atualmente não colecionável do que ter que explicar a situação.

Etapa 2. Preenchendo a Demonstração Financeira

O IRS solicitará à pessoa preencher o Formulário 433-A, Declaração de Informações da Coleção para Empregados Salariais e Indivíduos Autônomos, ou Formulário 433-F, Declaração de Cobrança de Informações (ambos são arquivos pdf).

Ambos os formulários solicitam tipos de dados financeiros similares. Escolha um e trabalhe através do formulário, de cima para baixo.

Se você é um indivíduo tentando resolver esse problema você mesmo: ouça. Você pode estar pensando em contratar um profissional de impostos para ajudá-lo a lidar com o IRS. Está tudo bem e bem. O que eu vou lhe dizer agora vai poupar dinheiro e frustração. Preencha um desses formulários você mesmo, seguindo todas as instruções. E então, pegue esse formulário preenchido, juntamente com três meses de extratos bancários para sua primeira reunião com seu profissional de impostos.

Eu estava conversando com Charlie Mitchell, um agente inscrito no maior Dallas, Texas, metroplex. Ele faz seus clientes preencher esta documentação. No final do dia, o cliente deve estar "disposto e capaz de fazer os registros", disse Mitchell. Manter um controle sobre seus registros e rastreamento de renda e despesas é uma habilidade que irá mantê-lo fora do problema fiscal nos próximos anos.

Aqui está o que está envolvido no preenchimento de um Formulário 433:

• Fazendo uma lista de tudo o que você possui (contas bancárias, contas de investimento, contas de aposentadoria, carros, caminhões, motocicletas, barco, propriedade, seguro de vida e assim adiante).
• E vem com um valor de mercado desses ativos.
• Rastreando a quantidade de renda feita nos últimos três meses.
• Acompanhamento de gastos nos últimos três meses.
• Relatando uma média de três meses de receita e despesas por categoria.

Passo 3: Analisando a Demonstração Financeira

Agora chegamos à parte interessante.

O IRS possui um procedimento para analisar demonstrações financeiras. Podemos usar o mesmo procedimento nós mesmos. O benefício é que começamos a entender o que o IRS está procurando, e como eles verão a situação. Podemos então usar essa análise para nos ajudar a decidir se Atualmente Não Coleccionável é uma boa opção para nós, ou se alguma outra opção seria melhor.

Agora, o IRS publicou um manual de análise financeira bastante completo no seu Internal Revenue Manual (5.15. 1). Consulte isso para todos os detalhes e nuances.

O que vamos nos concentrar aqui é analisar receitas e despesas. Existem três objetivos.

O primeiro objetivo é encontrar renda mensal total; despesas de vida mensais necessárias; e o que resta em cada mês após o pagamento das despesas básicas. Isso revela a quantidade de rendimento que pode, potencialmente, ser gasto em fazer pagamentos de impostos ao IRS.

Eu prefiro fazer esses cálculos usando uma planilha eletrônica. Você também pode fazer isso no papel.

O segundo objetivo é comparar as despesas de vida mensal da pessoa com o que o IRS achará permitido. O que queremos dizer com permissão? Aqui é um exemplo, suponha que Bob, uma pessoa sem dependentes, pague US $ 6 000 por mês no aluguel. Mas o IRS sabe que custas, mais ou menos, cerca de US $ 2 000 para alugar um apartamento de 1 quarto na cidade onde Bob vive. O IRS só permitirá que as despesas de aluguel de US $ 2 mil. Essencialmente, o que o IRS está implicando (mas eles não virão direto e diz) é que Bob poderia mudar para o apartamento de US $ 2 000 por mês e dar a diferença de US $ 4 mil para o IRS a cada mês. Agora, digamos os detalhes de cada um desses objetivos.

As despesas de vida permitidas são chamadas de padrões financeiros de cobrança. Existem quatro conjuntos de dados padrão de despesas de vida:

• Alimentos, roupas e outras despesas do tipo doméstico
• Despesas de cuidados de saúde de bolso
• Habitação e utilidades
• Transporte

Como trabalhar com estes padrões financeiros de cobrança? Configure sua planilha ou papel de trabalho como este. Em uma coluna, anote todas as categorias de despesas conforme mostrado nos formulários 433-A ou 433-F. Na segunda coluna, anote suas despesas reais em cada categoria. Em uma terceira coluna, anote o padrão financeiro de cobrança relevante para cada categoria de despesa. Então, uma vez que você listou todos os padrões financeiros de cobrança relevantes, olhe os dados e compare os dois conjuntos de números. O que o IRS fará é tomar qualquer número menor. Anote qualquer número que seja menor, e coloque isso em uma quarta coluna. Esta será a despesa permitida para essa categoria.

Aqui está outra maneira de analisar os números. Alguma das suas despesas reais é significativamente maior do que o padrão financeiro de cobrança relevante? Se assim for, o IRS impedirá quaisquer despesas acima do padrão financeiro de coleta, a menos que você possa demonstrar que a despesa adicional é necessária para você e a "saúde, bem-estar e / ou produção de renda" da sua família (ver Internal Revenue Manual 5. 15 . 1. 7). O IRS também espera que você forneça prova de pagamento para que eles possam verificar os montantes das despesas.

O terceiro objetivo é calcular a renda líquida disponível. A matemática é assim: renda mensal total, menos despesas de vida permitidas. As despesas de vida admissíveis são as despesas reais mais baixas de uma pessoa ou o padrão financeiro de cobrança para cada categoria de despesa específica. Usando a planilha ou papel de trabalho, nós totalizaríamos todas as despesas permitidas, e subitemos esse número da renda total mensal.O que sobrou é a renda líquida disponível. O rendimento líquido disponível é o que o IRS espera que uma pessoa pague pelas dívidas fiscais não pagas.

O cálculo da renda líquida disponível é o lugar onde a borracha encontra a estrada. É assim que o IRS descobre o que uma pessoa pode pagar por impostos devidos em anos anteriores. Se uma pessoa tiver cem dólares restantes depois de pagar as despesas de vida necessárias, o IRS esperará que a pessoa estabeleça um acordo de parcelamento para pagar cem dólares por mês.

Se uma pessoa não puder pagar despesas de vida básica razoáveis, no entanto, existe uma situação de dificuldade (Internal Revenue Manual 5. 16. 1. 2. 9). Essencialmente, o que isso significa é que a renda mensal é igual ou inferior às despesas de vida necessárias. Em uma situação de dificuldade, o IRS pode cessar temporariamente a atividade de coleta, colocando a conta da pessoa para cada ano fiscal com um saldo pendente no status atualmente não colecionável.

Passo 4: Apresentando a Declaração Financeira ao IRS para Sua Revisão

Depois de organizar seus dados financeiros, preenchendo o Formulário 433-A ou 433-F, e analisando os dados financeiros, você determina que você pode se qualificar para Estado atualmente não colecionável. O próximo passo é enviar sua documentação ao IRS e pedir-lhes para determinar se a sua conta pode ser colocada no status atualmente não colecionável.

A melhor maneira de iniciar este processo é dar uma chamada ao IRS. Ou, se preferir não falar com o IRS, contratar um profissional de impostos para conversar com o IRS em seu nome. Ter todos os prontos a seguir quando você chama:

• A preenchido Formulário 433-A ou Form 433-F
• 3 meses de extratos bancários
• Comprovante de pagamento para despesas incomuns ou grandes (por exemplo, médico custos)
• Uma máquina de fax, no caso de o IRS desejar que você envie por fax os documentos
• Uma caneta ou lápis e um bloco de notas para tomar notas

Os indivíduos podem chamar o IRS no número geral da linha direta 1-800 -829-1040. Os profissionais de impostos podem chamar a linha direta especial para praticantes.

Ao chamar o IRS, esteja preparado para se sentar em espera, muitas vezes por um longo período de tempo. Além disso, não se esqueça de tomar notas. Em particular, anote a hora e a data da sua chamada, o número do emblema do agente do IRS ao qual falou, o que foi discutido e o resultado da chamada, como a decisão do IRS ou quaisquer itens de acompanhamento.

Se você não se qualificar para o status atualmente não colecionável, pode ser vantajoso solicitar ao IRS um acordo de parcelamento com base na sua capacidade de pagamento. Este é muitas vezes um bom plano de apoio, e então esteja preparado para discutir se isso é possível para você.

Para obter mais informações sobre o status atualmente não colecionável e informações gerais sobre como lidar com impostos não pagos, veja :

• Retardar temporariamente o processo de coleta (IRS. Gov)
• Atualmente não colecionável (Receita interna Manual 5. 16. 1)
• Manual de Análise Financeira (Internal Revenue Manual 5. 15. 1)
• Declarações de Política para Coleta de Atividades do Processo (Internal Revenue Manual 1. 2.14), especialmente a Declaração de Política 5-71.
• Procedimentos de cobrança para o depósito de tributos e / ou pagamento tardio (IRS. Gov)
• O processo de cobrança do saldo devedor (IRS. Gov)
• Seus direitos como contribuinte (Publicação 1, IRS. Gov, pdf) <