Saiba sobre a participação material em uma empresa

A participação material e as regras de perda de atividade passiva foram estabelecidas pelo IRS para manter os empresários que não trabalham no dia a dia no negócio de lucrar com prejuízos fiscais. Analisaremos como a participação material de um empresário é determinada por um ano comercial e, em seguida, a não habilidade do proprietário para deduzir uma perda comercial nesse ano.

Participação de material em uma empresa

O IRS determinou que um indivíduo participa materialmente de atividades comerciais se ele participar de uma "base regular, contínua e substancial". Se for determinado que a participação de um indivíduo não é material, ele / ela não pode deduzir perdas na mesma medida que um empresário que participa materialmente no negócio.

Como a participação material é determinada

A participação material é determinada a cada ano. O IRS tem sete testes para determinar a participação material:

1. O contribuinte trabalha 500 horas ou mais durante o ano na atividade.
2. O contribuinte faz substancialmente todo o trabalho na atividade.
3. O contribuinte trabalha mais de 100 horas na atividade durante o ano e ninguém mais trabalha mais do que o contribuinte.
4. A atividade é uma atividade de participação significativa (SPA), e a soma das ZPE nas quais o contribuinte funciona 100-500 horas é superior a 500 horas para o ano.
5. O contribuinte participou materialmente na atividade em 5 dos 10 anos anteriores.
6. A atividade é uma atividade de serviço pessoal e o contribuinte participou materialmente dessa atividade em 3 anos anteriores.
7. Com base em todos os fatos e circunstâncias, o contribuinte participa da atividade de forma regular, contínua e substancial durante esse ano. No entanto, este teste só se aplica se o contribuinte trabalha pelo menos 100 horas na atividade, ninguém mais trabalha mais horas do que o contribuinte na atividade, e ninguém mais recebe compensação pelo gerenciamento da atividade.

Um exemplo de determinação da participação material

Joe e Sally Cotler são marido e mulher que são membros (proprietários) de uma LLC. Cada um deles tem uma porcentagem de participação de 50%. Sally faz a maior parte do trabalho no negócio; Joe oferece comentários e sugestões, e ocasionalmente ajuda a consertar coisas.

Ele não trabalha mais de 100 horas por ano, então ele não participa materialmente no negócio.

Por que a participação material é importante para os impostos

Determinando se a participação de um empresário nas atividades diárias do negócio afeta os impostos do proprietário. Os impostos do proprietário são afetados em particular se a empresa tiver uma perda em um ano. Em particular, o IRS marca perdas para um empresário que não participa materialmente no negócio como "perdas de atividade passiva"."

Se o proprietário de uma empresa participar materialmente no negócio e o negócio tiver perdas, o proprietário pode tomar o montante total de suas perdas em uma declaração de imposto pessoal. Se o proprietário não participar materialmente e o negócio tiver Perdas, as perdas do proprietário são limitadas à quantidade de lucros.

• Um exemplo: O negócio de Joe e Sally Cotter tem uma perda de US $ 10 000 para o ano. Eles não têm renda além do negócio. O acordo divide lucros e perdas por igual. Uma vez que a Sally participa ativamente do negócio, ela pode deduzir sua participação total de US $ 5 000 das perdas. Mas, como Joe não participou materialmente, ele não pode deduzir nenhuma das suas ações de US $ 5 000 porque não houve renda para compensar a perda.
• A Disclaimer: A determinação da "participação material" e as regras de atividade passiva são complicadas. Este artigo e outros neste site não se destinam a ser conselhos fiscais. Se você acha A falta de participação material pode ser uma emissão E no seu negócio, verifique com o seu consultor fiscal. Este artigo do IRS sobre perdas de atividade passiva inclui mais informações sobre este assunto.