Visão geral do Crédito de Imposto de Aprendizagem de Vida

O Lifetime Learning Credit é um crédito de imposto para qualquer pessoa que tenha aulas de faculdade. Fornece um crédito tributário de 20% das despesas de matrícula, com um máximo de US $ 2 000 em créditos tributários nas primeiras $ 10 000 de despesas de matrícula da faculdade. Você pode reivindicar o Crédito de Aprendizagem ao Vivo na sua declaração de imposto se você, seu cônjuge ou seus dependentes estiverem matriculados em uma instituição de ensino elegível e você era responsável por pagar as despesas da faculdade.

Ao contrário do crédito American Opportunity, você não precisa estar nos primeiros quatro anos de aulas de graduação. Mesmo que você tenha recebido apenas uma aula, você pode aproveitar o Crédito de aprendizagem ao longo da vida.

Instituições educativas elegíveis

Todas as faculdades e universidades credenciadas são instituições educacionais elegíveis. Além disso, escolas vocacionais e outras instituições pós-secundárias também são elegíveis. Basicamente, se a instituição é elegível para participar de programas federais de ajuda aos estudantes através do Departamento de Educação dos EUA, então você pode usar a taxa de matrícula paga para a escola para reivindicar o crédito fiscal de Aprendizagem ao longo da vida.

Despesas de qualificação

As despesas de qualificação incluem os montantes pagos para a taxa de matrícula e as taxas exigidas (como taxas de cadastro e de estudante). As despesas de qualificação não incluem qualquer um dos seguintes: livros, suprimentos, equipamentos, quarto e cartão, seguros, taxas de saúde do aluno, transporte ou despesas de vida.

Você deve ser responsável por pagar as mensalidades e taxas da faculdade. Você também precisa reduzir suas despesas qualificadas ao calcular o seu crédito tributário pelo montante da assistência financeira recebida de bolsas, bolsas ou reembolsos de seu empregador. Você não precisa reduzir suas despesas qualificadas, no entanto, se você pagou para matrículas na faculdade utilizando fundos emprestados, incluindo empréstimos estudantis, ou usando presentes de familiares.

Quem pode reivindicar os créditos de educação?

Se seu filho ou filha vai para a faculdade e você reivindica-o como um dependente, então você pode reivindicar os créditos de educação em sua declaração de imposto. Se o seu filho ou filha já não é um dependente, então ele ou ela deve reivindicar quaisquer créditos de educação na sua própria declaração de imposto. Se você paga as despesas da faculdade por alguém que não é seu dependente, não pode reclamar qualquer crédito fiscal.

Limitações de renda no crédito de aprendizagem ao longo da vida

O valor do Crédito de aprendizagem ao longo da vida é limitado em um intervalo de eliminação progressiva. Se o seu rendimento bruto ajustado modificado estiver abaixo da eliminação, o seu crédito fiscal não é reduzido. Se o seu rendimento estiver no meio do intervalo de eliminação, o seu crédito tributário será reduzido. Se o seu rendimento ultrapassar o intervalo de eliminação, não é elegível para reivindicar o crédito fiscal de Aprendizagem ao longo da vida.

Para o ano de 2016, as gamas de eliminação de renda são:

• $ 55,000 a $ 65,000: Single, Head of Household ou Qualifying Widow
• $ 110,000 a $ 130,000: Married Filing Jointly

Para o ano de 2015, , as gamas de eliminação de renda são:

• $ 55 000 a US $ 65 000: Único, Chefe de família ou Viúva qualificada
• 110 000 a 130 $ 000: Pedido de Casamento Em conjunto

Para o ano de 2014 , as gamas de eliminação de renda são:

• $ 54,000 a US $ 64,000: Single, Head of Household ou Qualven Widow
• $ 108, 000 a $ 128,000: apresentação casada conjuntamente

Para o ano 2013 , as gamas de eliminação de renda são:

• $ 53,000 a $ 63,000: Single, Head of Household ou Qualifying Widow > $ 107, 000 a $ 127 000: apresentação casada conjuntamente
• Para o ano de 2012

, as gamas de eliminação de renda são: $ 52,000 a $ 62,000: Single, Head of Household ou Qualifying Viúva

• $ 104, 000 a $ 124, 000: apresentação casada conjuntamente
• Comparações com outras restrições fiscais relacionadas à educação

O tuíu e a dedução de impostos sobre as taxas expirou no final de 2014. Esta dedução, que poderia ser renovada pelo Congresso, era semelhante ao Crédito de Aprendizagem ao longo da Vida, na medida em que ambos os incentivos fiscais estavam disponíveis para qualquer estudante que fazia aulas da faculdade ou outro ensino pós-secundário, independentemente de estarem estudando a tempo inteiro ou a tempo parcial.

Em comparação com o American Opportunity Credit, o Lifetime Learning Credit está disponível para qualquer nível de educação pós-secundária (cursos de graduação, graduação, extensão, escolas vocacionais, etc.). O American Opportunity Credit, ao contrário, está disponível somente para os primeiros quatro anos de educação pós-secundária. Além disso, o American Opportunity Credit é eliminado para pessoas com renda bruta ajustada modificada de US $ 80 000 a US $ 90 000 (pessoas solteiras) ou US $ 160 000 para US $ 180 000 (para casados ​​casados ​​em conjunto) para o ano 2016. Em contrapartida , para 2016, o Crédito de Aprendizagem ao longo da Vida é eliminado para pessoas não casadas com US $ 55.000 a US $ 65.000 de renda bruta ajustada modificada. Assim, o American Opportunity Credit está disponível para estudantes (ou seus pais) em um maior intervalo de renda em comparação com o Lifetime Learning Credit.

Recursos do IRS

Formulário 8863, Créditos de Educação (pdf)

• Instruções para o Formulário 8863 (pdf)
• Benefícios Fiscais para o Centro de Informações Educacionais
• Visão geral do Crédito de Aprendizagem ao Vivo
• Publicação 970, Benefícios fiscais para a educação

Última revisão 26/10/2015.