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Muitos empresários não conhecem o que é um Agente Inscrito (EA) ou como um Agente Inscrito pode ajudar com impostos comerciais.
O que é um agente inscrito?
De acordo com a Associação Nacional de Agentes Inscritos (NAEA):
EA é a designação profissional para um Agente Inscrito. EA's são profissionais de impostos, semelhante a CPA e advogados fiscais. Em outras palavras, eles podem ajudá-lo com suas declarações de imposto de negócios e pessoais e eles podem representá-lo antes do IRS, em todos os assuntos, exceto Tribunal Fiscal, onde um advogado deve representá-lo.
Em 1913, quando o imposto sobre o rendimento foi aprovado, o trabalho do Agente Inscrito incluiu reivindicações de alívio monetário para cidadãos cujos impostos se tornaram inequíveis. À medida que o imposto sobre o rendimento, o imposto imobiliário, o presente e outras fontes de cobrança de impostos se tornaram mais complexos, o papel do Agente Inscrito aumentou para incluir a preparação dos muitos formulários de impostos que eram necessários. Além disso, à medida que as auditorias se tornaram mais prevalentes, seu papel evoluiu para a defesa dos contribuintes, negociando com o Internal Revenue Service em nome de seus clientes.
Os Agentes Inscritos são aceitos pelo IRS?
O IRS diz que os Agentes inscritos podem representar os contribuintes antes do IRS. O status do agente inscrito é a credencial mais alta que o IRS atribui. Os indivíduos que obtêm este status de elite devem aderir aos padrões éticos e completar 72 horas de cursos de educação continuada a cada três anos.
Agentes matriculados … têm direitos de prática ilimitada. Isso significa que eles são irrestritos quanto aos contribuintes que podem representar, quais tipos de impostos são importantes e que escritórios do IRS podem representar clientes antes.
Como alguém consegue ser certificado como EA?
A credencial "Agente inscrito" não é uma "certificação", embora seja regularmente referida como tal por muitos profissionais, incluindo o NAEA.
Para se tornar uma EA credenciada, a pessoa deve passar por um teste do IRS que abrange declarações de impostos individuais e empresariais, eles devem concordar em aderir aos padrões éticos e devem completar 72 horas de educação continuada a cada três anos .
O teste de EA é sobre direito fiscal, o que o distingue significativamente do exame CPA (contador público certificado), que é quase que exclusivamente em regras e procedimentos de contabilidade e auditoria, especificamente projetados para facilitar a interpretação das demonstrações financeiras. Esta interpretação das demonstrações financeiras geralmente não tem relevância para o direito tributário, exceto quanto à forma como as obrigações tributárias são apresentadas na demonstração financeira, e não como os impostos são calculados.
Todos os candidatos estão sujeitos a uma verificação de antecedentes do IRS e estão sujeitos a serem "excluídos" da prática antes do IRS por deliciações.Uma EA também pode ser descartada por não atender aos requisitos de educação continuada.
O que EA pode fazer?
Os agentes matriculados estão especificamente autorizados a representar os contribuintes perante o IRS em todos os níveis administrativos, até, não incluindo o Tribunal Tributário. Somente advogados e pessoas que passaram o "Exame do Tribunal Fiscal para Não Procuradores" estão autorizados a argumentar casos antes do Tribunal Fiscal.
A maioria dos agentes matriculados opera práticas contábeis e compete diretamente com CPA's, contadores de contas e outros contadores. Como a sua inscrição é uma designação federal, eles podem trabalhar através das fronteiras estaduais, enquanto os CPA e os advogados devem atender aos requisitos de reciprocidade de qualquer estado em que desejem praticar.
O que os Agentes Inscritos NÃO podem fazer?
Enquanto os Agentes Inscritos realizam tarefas de contabilidade e podem executar determinados tipos de auditorias, eles são limitados por não poderem expressar um tipo de opinião "não qualificado", como uma empresa pública seria necessária ao arquivar suas demonstrações financeiras com os Valores Mobiliários & Exchange Commission. Ter declarações auditadas compatíveis com a SEC não é um requisito para a maioria das pequenas empresas não públicas.
O que um proprietário de uma pequena empresa usaria uma EA?
Kirk Ward, um agente inscrito, diz:
Uma EA pode preparar seus impostos comerciais e representá-lo antes do IRS se você for auditado; Você também pode usar uma EA para tarefas de contabilidade. Gostaria também de notar que a maioria dos proprietários de pequenas empresas seria melhor atendida se considerassem um Agente Inscrito …
No meu conhecimento, não há perguntas sobre a legislação tributária no exame CPA, apenas questões sobre o tratamento contábil de obrigações tributárias.
E, como não há pequenas empresas de capital fechado que eu conheço, são necessárias para arquivar suas demonstrações financeiras junto à SEC, isso é mais uma razão para considerar um profissional que foi testado sobre a principal preocupação do proprietário da empresa, os impostos.
Como se preparar para o Exame do agente inscrito
O Internal Revenue Service oferece o Exame de inscrição especial para pessoas que quer se tornar um agente inscrito. Saiba mais sobre o programa do Agente Inscrito, como se inscrever para o teste, como estudar para o teste e encontrar IRS e recursos fiscais de alto nível.
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Agente inscrito (EA) - Glossário de Termos Fiscais
Um profissional de imposto que possui uma designação "EA" é um agente inscrito. Ele passou pelo teste do IRS e manteve os requisitos de educação continuada.