Lei Sarbanes-Oxley e como se relaciona com organizações sem fins lucrativos

As organizações sem fins lucrativos estão sob tremenda pressão para serem financeiramente responsáveis ​​e transparentes.

A Lei Sarbanes-Oxley, embora seja principalmente destinada ao mundo dos negócios, também fornece um modelo para clareza financeira sem fins lucrativos.

A Lei Sarbanes-Oxley refere-se a "A Competitividade Americana e a Lei de Responsabilidade Corporativa de 2002".

Aplica-se a empresas de capital aberto e exige que elas adiram aos padrões de governança que aumentam o papel que os membros do conselho desempenham na supervisão transações financeiras e procedimentos de auditoria.

A lei foi criada em resposta a escândalos contábeis corporativos que fizeram nomes como a Enron sinônimo de malversação corporativa.

Embora a nova lei se aplique a empresas de capital aberto, ela também serviu de alerta para a comunidade sem fins lucrativos. Na verdade, foi proposto que a lei deveria ser ampliada para se candidatar a organizações sem fins lucrativos.

Enquanto isso, as organizações sem fins lucrativos responsáveis ​​utilizaram o Sarbanes-Oxley como padrão para suas próprias práticas financeiras. Essas práticas só podem melhorar os controles internos de uma organização sem fins lucrativos e fornecer a transparência necessária para suas atividades financeiras.

Como a Sarbanes-Oxley se aplica a organizações sem fins lucrativos

1. A Lei regula o Comitê de Auditoria do Conselho de Administração, exigindo que cada membro do comitê seja um membro do conselho e seja independente (não recebendo qualquer remuneração da empresa).
   Além disso, espera-se que os comitês de auditoria tenham pelo menos um "especialista financeiro" ou explique por que não. O comitê de auditoria supervisiona as atividades do auditor externo.
   A maioria das organizações sem fins lucrativos, mesmo que não conduzam auditorias externas, tenham um ou mais comitês do conselho que lidam com questões financeiras. Grandes organizações sem fins lucrativos provavelmente possuem um comitê de auditoria que supervisiona a auditoria anual.
   É uma boa prática para organizações sem fins lucrativos garantir a independência dos membros do comitê de auditoria ou de outros comitês financeiros. As organizações sem fins lucrativos também devem assegurar que os membros de seus comitês de auditoria ou financeiros sejam financeiramente alfabetizados.

1. A Sarbanes-Oxley rege as responsabilidades dos auditores. Exige que o parceiro principal (revisão) da empresa de auditoria roteia a auditoria a cada cinco anos. A empresa não precisa ser alterada, embora essa seja uma maneira de conseguir isso.
   Além disso, a empresa de auditoria não pode fornecer serviços de não auditoria à empresa no momento da auditoria. A empresa de auditoria também deve informar ao comitê de auditoria "políticas e práticas contábeis críticas".

   Os comitês sem fins lucrativos também devem mudar os auditores de revisão de cinco em cinco anos, de modo que a empresa de auditoria não "adormeça na mudança" por causa de uma familiaridade excessiva .As organizações sem fins lucrativos também são encorajadas a não misturar serviços de auditoria e não auditoria para evitar conflitos de interesse.

2. A Sarbanes-Oxley exige que o diretor executivo e o diretor financeiro de uma companhia aberta certificem as demonstrações financeiras da empresa, atestando sua adequação e que apresentam com precisão a condição financeira da empresa.

   As organizações sem fins lucrativos são incentivadas a exigir que seu CFO ateste as demonstrações financeiras da organização. O CEO da organização sem fins lucrativos pode não ser tão versado em questões financeiras quanto o CFO de uma empresa. Assim, a necessidade de um Diretor Financeiro competente. No entanto, o CEO da organização sem fins lucrativos deve ser responsável.

Outras disposições da Sarbanes-Oxley regulam:

• transações privilegiadas e conflitos de interesses
• divulgação ou transparência ao público
• proteção de denunciantes
• destruição de documentos

Organizações sem fins lucrativos seriam sábias de colocar no lugar de salvaguardas semelhantes nessas áreas.

Em uma era de maior escrutínio de organizações sem fins lucrativos, a Sarbanes-Oxley fornece um excelente modelo para organizações sem fins lucrativos para atingir um nível de responsabilidade financeira que só pode ajudar a sua reputação e garantir a confiança de seus doadores e apoiantes.

GuideStar. com uma excelente discussão sobre Sarbanes-Oxley e uma lista de recomendações para organizações sem fins lucrativos.

Você também pode ler sobre um estudo que mostra que sem fins lucrativos estão tomando Sarbanes-Oxley para o coração.