São todas as organizações sem fins lucrativos isentas de impostos?

A resposta a essa pergunta é complicada porque existem vários tipos de organizações sem fins lucrativos.

Primeiro, vamos esclarecer o que significa isenção de impostos. Uma organização sem fins lucrativos totalmente isenta pode ser isenta da maioria dos impostos federais sobre a renda e alguns impostos estaduais, como impostos sobre vendas e imóveis. Além disso, os doadores podem ter uma dedução fiscal para as suas doações para a organização.

Algumas organizações sem fins lucrativos gozam da primeira isenção, mas não da segunda.

Isso ocorre porque existem 29 tipos de organizações sem fins lucrativos dentro do código tributário. Por exemplo, sua Câmara de Comércio local provavelmente é um 501 (c) (6). Seu clube recreativo pode ser um 501 (c) (7). E o creche de seu filho é provavelmente um 501 (k).

As organizações sem fins lucrativos de caridade que estamos familiarizados são organizações 501 (c) (3) sob o código tributário de U. S. Eles recebem isenção de imposto de renda, e seus doadores podem tomar uma dedução fiscal por suas doações.

A situação fiscal pode ser obscura, no entanto, uma vez que algumas atividades que um sem fins lucrativos de beneficiência podem ser tributados, geralmente como uma atividade comercial não relacionada. Isso pode ocorrer quando uma organização sem fins lucrativos administra um empreendimento comercial para complementar sua renda e quando essa atividade não está relacionada à missão principal da organização sem fins lucrativos.

Da mesma forma, os indivíduos só podem tomar uma dedução fiscal quando doam para uma instituição de caridade se detalham suas deduções na declaração de imposto.

As organizações sem fins lucrativos de caridade devem se aplicar ao IRS para o status 501 (c) (3).

Não é conferido automaticamente. E algumas atividades de caridade e grupos não se aplicam porque são pequenas ou temporárias. Algumas organizações de caridade optam por ser associações sem fins lucrativos não incorporadas que muitas vezes não se aplicam para isenção de impostos. Igrejas e organizações religiosas são tratadas um pouco diferente do que as instituições de caridade "públicas".

Isto é tudo para salientar que nada é simples, especialmente quando se trata do código tributário dos EUA.

As organizações sem fins lucrativos que desejam se tornar 501 (c) (3) isentas de impostos devem atender a três testes:

O Teste Organizacional

Sem fins lucrativos isentos de impostos deve ser organizado para uma finalidade legal em uma dessas categorias:

• Educação
• Religiosos
• Caridade
• Scientific
• Literary
• Testes de segurança pública
• Promoção de certas competições de esportes amadores nacionais ou internacionais
• Prevenção de crueldade com crianças ou animais

O Teste Político

As organizações que procuram o status 501 (c) (3) devem declarar explicitamente em seus documentos de organização que eles não participarão de nenhuma campanha política em nome de qualquer candidato ou farão despesas para fins políticos. Existem 501 (c) grupos que podem se envolver nessas atividades, mas não 501 (c) (3) organizações.

O teste de ativos

A carta patente de uma organização sem fins lucrativos deve indicar que proíbe a distribuição de ativos ou renda para indivíduos (exceto como compensação justa por seus serviços).A organização também deve declarar explicitamente que não será usada para o ganho ou benefício pessoal de seus fundadores, funcionários, apoiantes, parentes ou associados.

A linha inferior

Em resumo, existem muitos tipos de organizações sem fins lucrativos.

Nem todas são organizações sem fins lucrativos de caridade. Apenas 501 (c) (3) organizações recebem tratamento fiscal favorável mais deduções fiscais para seus doadores.

Organizações de caridade devem candidatar-se ao IRS para o status 501 (c) (3) e devem cumprir os três testes que definem organizações caritativas: o teste organizacional que tem a ver com a missão; o teste político que tem a ver com a neutralidade política; e o teste de ativos, que exige que os ativos da organização sejam usados ​​para o bem público.