Imposto Dicas para pais de crianças com necessidades especiais

Os diagnósticos de autismo, síndrome de Asperger e outros distúrbios estão subindo rapidamente. O custo de criar e educar uma criança com necessidades especiais pode colocar uma forte pressão financeira sobre os pais. O código tributário fornece algum alívio para esses pais.

Ao aconselhar os clientes com crianças com necessidades especiais, não só devemos planejar com antecedência o futuro da criança depois que mamãe e papai se foram, mas também é essencial para ajudar os pais a enfrentar os desafios financeiros do presente.

1. Educação especializada e despesas médicas
O custo de uma escola "especializada" para uma criança com necessidades especiais é dedutível como despesa médica. Como todas as despesas médicas, elas são apenas dedutíveis na medida em que excedem os 10% do salário bruto ajustado para despesas médicas. Até o final de 2016, o piso é de 7. 5%, se você ou seu cônjuge tiverem 65 anos ou mais. Para que os custos da escola sejam dedutíveis, administrar ou corrigir a deficiência deve ser o principal motivo para frequentar a escola, e qualquer educação ordinária recebida deve ser acessória da educação especial oferecida.

Uma escola regular ainda pode ser considerada uma escola "especial". A dedutibilidade das propinas depende do que a escola oferece a um aluno individual. Uma escola pode ter um programa de educação regular para a maioria dos alunos e um programa de educação especial para quem precisa. Uma escola pode ser "especial" para um aluno, mas não para outro.

Quando um indivíduo atende a uma escola "especial" para deficientes físicos ou mentais, o custo dos cuidados médicos dedutíveis inclui o custo das refeições e hospedagem, se fornecido, e o custo da educação ordinária fornecido, que é acessório aos serviços especiais fornecido pela escola. Todos os custos de transporte, supervisão, cuidados, tratamento e treinamento também são dedutíveis como despesas médicas.

Se a escola é uma escola regular, mas a criança recebe serviços especiais da escola relacionados a uma deficiência física ou mental, o custo extra para os serviços especiais pode ser reivindicado como uma despesa médica. Outra possível dedução de despesas médicas é a formação particular de um professor especialmente treinado para fornecer serviços de apoio terapêutico e comportamental. O IRS identificou vários tipos de escolas que se qualificam. Rev-Rul. 1970-285 e Treasury Regs. Sec. 1. 213-1 (e) (1) (v) (a) fornecem orientação detalhada.

2. Educação dos pais
Se os pais viajam e participam de uma conferência médica para tomar decisões informadas sobre o tratamento de seus filhos, os custos da conferência e os custos de transporte são dedutíveis como despesas médicas. No entanto, você não pode deduzir as despesas de hospedagem.

3. Home Improvements
Se os pais tiverem que fazer modificações ou melhorias em sua casa para acomodar uma criança com necessidades especiais, parte desses custos pode ser dedutível. As modificações podem ser deduzidas na medida em que os custos de melhoria excedam qualquer aumento no valor justo de mercado da casa.

4. Conta de gastos flexíveis
Uma vez que as despesas médicas são dedutíveis apenas na medida em que excedem 10% da renda bruta ajustada (e 7. 5% para mais de 65 até 2016), um melhor resultado pode ser obtido se o empregador dos pais fornecer um conta de gastos flexíveis e médicos (FSA).

A contribuição que os pais fazem para a FSA é concluída antes da tributação e é excluída de sua receita bruta. O uso de fundos da FSA fará com que as despesas, efetivamente, sejam dedutíveis de 100% sem referência à limitação de 10% na dedução das despesas mediais.

Se a educação especial se qualificar como uma despesa médica, ela também pode ser usada para justificar uma retirada de "dificuldade" de um plano de aposentadoria 401 (k).

5. Crédito para Cuidados Dependentes
Os pais geralmente podem reivindicar um crédito de assistência a dependentes para os custos incorridos com os dependentes menores de 13 anos, para que os pais possam ser empregados com remuneração. Se uma criança é fisicamente ou mentalmente incapaz de cuidar de si mesmo, esses custos médicos também são elegíveis para o crédito para dependente, independentemente da idade da criança.

Uma criança não é mais uma "criança qualificada" para a isenção de dependência quando ele atinge a idade de 19 anos ou 24 anos se for um estudante.

Se uma criança tiver mais de 24 anos e sua renda bruta não exceder o montante da isenção, a criança ainda pode ser reivindicada como dependente. O rendimento bruto para este propósito não inclui o rendimento auferido por um dependente "permanentemente e totalmente incapacitado" em uma oficina protegida, desde que a disponibilidade de cuidados médicos seja o principal motivo para o dependente estar lá.

6. Adopção
Se você adotar uma criança com necessidades especiais, há um crédito de imposto de $ 13, 400 por criança disponível. Uma criança elegível é uma criança com necessidades especiais, um cidadão / residente dos Estados Unidos e o Estado já determinou que a criança não pode ou não deve ser devolvida à casa de seus pais e provavelmente não será adotada a menos que seja prestada assistência forneceu. Se a criança tiver necessidades especiais, o valor total do crédito pode ser tomado independentemente das despesas reais.