Os cidadãos de outros países estão sendo penalizados por não apresentar Declarações fiscais dos EUA

As pessoas que nasceram nos Estados Unidos, embora afastadas como crianças, muitas vezes desconhecem que são cidadãos americanos. Essa falta de conhecimento está custando muitas pessoas no exterior milhares de dólares por causa da Lei de Conformidade do Imposto de Conta Estrangeira, que obriga os bancos a revelar a identidade, as contas e a renda de investimento desses americanos no exterior.

"[O] típico [cliente que eu estou] vendo agora", revela Virginia LaTorre Jeker, advogada fiscal em Dubai, é "alguém que [nasceu] nos EUA e deixou como uma criança pequena ou que tem [um] pai americano de quem adquiriram a cidadania.

O indivíduo terá sempre outra nacionalidade, tipicamente de um país do Oriente Médio que consideram como sua verdadeira casa. Na maioria das vezes , esses indivíduos nunca terão arquivado uma declaração de imposto dos EUA, uma vez que não tinham conhecimento de que tinham obrigações fiscais dos EUA.

Esse cliente pode entrar em seu escritório e dizer algo assim:

"Eu fui ao meu banco local … E eles estão me fazendo perguntas porque vêem no meu passaporte saudita que meu lugar de nascimento estava nos EUA. O banco está me dizendo que eu tenho que pagar US imposto e que eles devem reportar minhas contas ao governo dos EUA sob uma nova lei chamada FATCA. "

- Isto, diz Jeker, é como essas pessoas descobrem que têm um problema tributário.

Por que os bancos se importam?

Bancos em todo o mundo estudaram voluntariamente seus clientes em um esforço para se tornarem compatíveis com a Lei de Conformidade do Imposto sobre Conta Externa (FATCA), uma lei tributária dos EUA aprovada em 2010 como parte dos maiores Incentivos de Contratação para Restaurar Emprego (HIRE) Aja.

Embora a FATCA seja uma lei tributária dos EUA, está mudando a forma como os bancos em outros países estão conduzindo seus negócios. Sob a FATCA, um banco estrangeiro ou uma casa de investimento ou instituição financeira enfrenta uma retenção obrigatória de 30% na renda de fonte dos EUA. Pense nisso por um segundo. Uma instituição financeira pode ter uma carteira de investimentos nos Estados Unidos.

A FATCA diz que 30% do seu interesse na fonte dos EUA, dividendos de origem dos EUA, 30% das vendas de ações, 30% dos títulos que amadurecem, 30% dos imóveis dos EUA que são vendidos, tudo isso será retido como Um imposto antes de chegar à instituição financeira e seus detentores de contas.

As instituições financeiras estrangeiras podem evitar essa retenção de impostos se eles concordarem em informar ao IRS a identidade, informações da conta e renda de investimento para todos os clientes que são "pessoas dos EUA"."Os conselheiros que são americanos também devem certificar que são compatíveis com suas obrigações fiscais dos EUA ou que correm o risco de fechar suas contas. Os bancos estão passando por sua lista de clientes procurando sinais de cidadania dos EUA. É comum que os passaportes indiquem o local de nascimento de uma pessoa. Então, um banqueiro, visto que ele diz no passaporte de uma pessoa que eles nasceram nos Estados Unidos, diz ao cliente que eles precisam preencher um formulário W-9, fornecer seu número de Segurança Social e certificar que eles são compatíveis com seus impostos nos EUA .

Muitas vezes, diz Jeker, "uma vez que passam pelo processo [de] obter declarações fiscais, [eles] não devem impostos nem impostos muito pequenos", nos Estados Unidos Estados.

Mas há outro problema.

Não só o imposto dos EUA é o cidadão em sua renda mundial, mas os EUA também exigem que seus cidadãos declarem a existência de quaisquer contas detidas por instituições financeiras fora dos EUA. > Este relatório da conta do banco estrangeiro é devido, a cada ano, se uma pessoa tem um saldo agregado de pelo menos US $ 10 000 em todas as suas contas não-americanas em qualquer momento durante o ano. O relatório da conta do banco estrangeiro é apenas informação. Não há nenhuma taxa ou taxa que é devido ao arquivar este relatório. Mas há penalidades por não arquivar este relatório a tempo. As penalidades civis podem atingir até US $ 10 000 por violação. No caso de falta intencional de arquivamento, as penalidades civis podem atingir o máximo de $ 100, 000 ou 50% do saldo da conta no momento da violação. Os arquivistas atrasados ​​também podem ser sujeitos a penalidades criminais.

Uma das peculiaridades do FBAR é que o governo dos EUA está apenas olhando o total do saldo da conta - incluindo contas realizadas em conjunto com outras pessoas e contas em que a pessoa não possui a propriedade do dinheiro, mas possui autoridade de assinatura a conta.

"As famílias no Oriente Médio tendem a reunir fundos muito", diz Jeker. Situações comuns: "Filho que tem cidadania dos EUA, mas que vivia no Oriente Médio, toda a sua vida foi nomeada em uma conta conjunta com [seu] pai. A maior parte dos fundos, se não todos eles, pertencerá a O pai, que é uma pessoa que não é dos EUA. Ou, em alguns casos, o nome do filho mais velho será colocado em tudo, mas os recursos e os rendimentos não são realmente seus até que seus pais passem. Isso pode causar muitos problemas de um Perspectiva fiscal dos EUA, uma vez que a instituição financeira informará as contas ao abrigo da FATCA, mas o "nomeado" dos EUA não apresentou declarações de impostos, FBARs ou outros retornos de informações para ativos financeiros estrangeiros.

Nesses casos, o maior saldo da conta a qualquer momento do ano é relatado ao Departamento do Tesouro dos EUA no relatório da conta do banco estrangeiro. "A melhor posição é divulgar ao IRS mesmo que não seja seu dinheiro, ao mesmo tempo que indica claramente que você está segurando como candidato. Os membros da família pode ficar chateado com essa divulgação porque a dinheiro ou ativos não são de propriedade efetiva do membro da família dos EUA cujo nome pode estar nas contas ", diz Jeker.E como os clientes se sentem sobre isso? "Eles estão muito preocupados com o IRS vai pensar que eles estão escondendo esse dinheiro mesmo que eles não sejam."

"É triste", diz Jeker, "mas estou aconselhando meu clientes para parar esses arranjos com um membro da família dos EUA. [Estamos] reorganizando os relacionamentos familiares por causa disso ". É um excelente exemplo da "cauda agitando o cachorro".

Para onde vai isso?

"Não sei", diz Jeker, os clientes não têm "nenhuma escolha".

"A escolha é: ou cumprir. Ou mudar sua maneira de fazer as coisas. Ou você sai do sistema. toda a família com você. "

" Uma vez que o pânico diminui ", diz Jeker, o foco muda para" como desistir da cidadania para não ser um "expatriado coberto".

Quais são as conseqüências de ser um expatriado coberto? No ano em que uma pessoa renuncia à sua cidadania dos EUA, a pessoa está sujeita ao imposto de renda regular em sua renda mundial mais um "imposto de saída" sobre os ganhos não realizados de imóveis, investimentos e outros imóveis. Essencialmente, a pessoa calcula seu imposto nos Estados Unidos como se tivessem vendido todos os seus bens no dia anterior a sua cidadania ou residência permanente legal terminada. Há também consequências persistentes. Se um expatriado coberto dá um presente a uma pessoa dos EUA ou legar uma herança a uma pessoa dos EUA, essa pessoa dos EUA pode ter que pagar imposto sobre o presente ou imposto sobre o patrimônio. (Normalmente, apenas o doador ou o falecido paga esses impostos.)

Está ficando "mais difícil e mais difícil de sair" do sistema de impostos dos EUA, diz Jeker. E não apenas para cidadãos, mas também para titulares de cartões verdes.

As taxas de renúncia à cidadania aumentaram. Um expatriado paga uma taxa de US $ 2, 350 ao consulado ou embaixada para processar uma renúncia; a taxa foi de US $ 450 antes de 12 de setembro de 2014. Esta taxa é adicional a quaisquer impostos pagos pelo IRS.

O que está envolvido em fazer a documentação adequada?

Solicite um número da Segurança Social

• Arquivo Declarações de imposto dos EUA que denunciam renda mundial nos últimos 5 anos
• Arquivo Relatórios de contas bancárias estrangeiras nos últimos 6 anos
• Pagar qualquer imposto e penalidades
• Agendar um nomeação em uma embaixada ou consulado para renunciar à cidadania e pagar uma taxa de processamento de $ 2, 350
• Registre uma declaração de imposto final nos EUA e pague um imposto especial por desistir da cidadania, chamado de imposto de saída.
• Como as pessoas se sentem depois de aprender sobre quais são suas opções? "Eu posso dever imposto ao IRS sob a lei, e eu estou disposto a pagar impostos devidos. No entanto, eu não mereço ter penalidades desde que eu não sabia das minhas obrigações tributárias e requisitos de arquivamento. Como devo entender essas regras quando vivi no Oriente Médio toda a minha vida? ", é um sentimento comum expressado pelos clientes, diz Jeker.

Como o IRS vê a situação? Jeker contou a história de uma pessoa. "Ele era um americano acidentado, que nasceu inesperadamente nos EUA, enquanto seus pais estavam de férias lá. Ele não percebeu completamente que ele era cidadão dos EUA, nem sabia sobre impostos e relatórios obrigações dos EUA ". Os agentes do IRS tinham a "mentalidade de que não acreditávamos nele."(Leia mais sobre esta história aqui.)

" Isso é assustador para mim. Estou lidando com essas pessoas o tempo todo. Os Enforcers não têm uma visão realista do que está nas trincheiras. "

E o IRS leva muito tempo para encerrar seu processamento da papelada. Jeker tem um cliente cujo caso está acontecendo há quatro anos e ainda é não é resolvido.

Os americanos acidentais também podem ter problemas com seu país de origem. É ilegal na Arábia Saudita, por exemplo, que um saudita tenha dupla cidadania. Teoricamente, é possível que o governo saudita tira a pessoa de sua saudação cidadania e enviá-lo para o exílio. A informação que o governo dos EUA coletar no âmbito da FATCA será compartilhada com outros países a partir de 2015. "Ninguém sabe realmente o que será a posição saudita", diz Jeker.

"A captura está em toda parte . Não há privacidade em qualquer lugar. É uma situação muito séria para muitas pessoas.

A informação contida neste artigo foi fornecida por Virginia La Torre Jeker, JD, que é um especialista em impostos dos EUA, com sede em Dubai, Emirados Árabes Unidos, com mais de 30 anos de experiência. Ela é uma advogada admitida para praticar no Estado de Nova York, bem como admitida no Tribunal Fiscal dos EUA. Você pode aprender mais sobre Virgínia em // blogs. Angloinfo. Com / us-tax / about /. Você pode enviá-la por e-mail no vjeker @ eim. ae.

Leitura adicional sobre a situação dos americanos acidentais:

Obrigado, FATCA, você acabou de me deixar sem estado (por Virginia La Torre Jeker, sobre a questão das múltiplas nacionalidades)

• A lei tributária dos EUA FATCA captura os canadenses desavisados ​​em sua mira (por Amber Hildebrandt)
• O prefeito de Londres, um americano acidental (por Kenneth V. Smith)
• Os americanos na Suécia sofrem a repressão fiscal dos EUA (por Judi Lembke)
• "Eu estava aterrorizado, perderíamos todo nosso dinheiro": os bancos dizem aos clientes dos EUA que não trabalharão com os americanos (por Siri Srinivas)