Contas a receber no balanço

Contas a receber, que às vezes são encurtadas apenas para "recebíveis", representam o dinheiro que uma empresa adeita a seus clientes por produtos ou serviços que entregou, mas para os quais ainda não recebeu o pagamento . A natureza do saldo de contas a receber de uma empresa depende muito do setor e da indústria em que opera, bem como a gestão particular das políticas de crédito estabelecidas.

Como as contas a receber são gravadas no balanço

A melhor maneira de ajudá-lo a entender os recebíveis da conta é orientá-lo para o que uma transação típica pode parecer para que você possa ver como ele acaba no balanço patrimonial. Por uma questão de clareza, vou simplificar o processo um pouco - na América moderna, as coisas são tratadas eletronicamente e com mais controles, mas os princípios básicos são os mesmos - para que você tenha uma visão geral sólida de como as peças se encaixam .

Imagine que a Wal-Mart quer encomendar um novo conjunto de caixa especial de Harry Potter da editora, que será lançado exclusivamente em suas lojas. Negocia uma unidade de 50 000 unidades que não estará disponível em nenhum outro lugar; obras de arte personalizadas, ligações únicas, autógrafos, marcadores de edição limitada, os trabalhos. Os livros são impressos e a embalagem final montada e a editora irá cobrar o Wal-Mart $ 30 por set.

A Wal-Mart venderá os sets por US $ 90 cada para seus clientes.

Quando o editor enviar as 50 000 unidades para o Wal-Mart, ele incluirá uma conta de US $ 1, 500 000. Esse é o dinheiro devido ao editor (50 000 x $ 30 = $ 1, 500, 000). O Wal-Mart tem fisicamente os livros, mas a editora não foi paga, embora tenha direito legalmente ao seu dinheiro.

Que $ 1, 500, 000 situa-se no balanço do editor como contas a receber. Senta-se no balanço do Wal-Marts como um activo de inventário e um passivo de contas a pagar.

Termos de contas a receber

Geralmente, uma empresa que vende um produto em crédito define um prazo para suas contas a receber. O termo é o número de dias em que os clientes devem pagar sua conta antes de serem cobrados uma taxa de atraso ou, em alternativa, o saldo das contas a receber é entregue a uma agência de cobrança ou a empresa processa a pessoa ou instituição que lhe deve dinheiro, buscando alívio de um tribunal, apanhando ativos.

Há uma série de termos usuais de contas a receber. Normalmente, estes serão expressos como "Net 10", "Net 15", "Net 30", "Net 60" ou "Net 90"; os números referem-se ao número de dias em que o montante líquido inteiro deverá ser pago (por exemplo, Net 10 significa que você tem dez dias a partir do momento da factura para pagar seu saldo).Para liberar o fluxo de caixa e aumentar a velocidade em que pode acessar fundos, muitas empresas oferecerão um desconto antecipado em saldos de contas a receber mais cadastradas na esperança de que seus clientes paguem mais cedo. Normalmente, é do melhor interesse do cliente fazê-lo, porque o desconto funciona com uma taxa de crescimento anual composta, muito além do que poderia ganhar em outros lugares.

Ao ter muitas contas a receber no balanço é bom - quem não quer uma torrente de futuro, o dinheiro esperado está a caminho? - pode trazer sérios problemas a uma empresa se não for gerenciado com prudência. E se o Wal-Mart falisse ou simplesmente não pagasse a editora? O editor ficará obrigado a anotar o saldo das contas a receber em seu balanço em US $ 1. 5 milhões. Isso pode ser devastador. Olhe atentamente para o livro de contas a receber de uma empresa. É bem diversificado? Demasiada concentração - um cliente ou cliente que representa mais de cinco ou dez por cento das contas a pagar - pode ser motivo de preocupação.

Normalmente, as empresas criam algo chamado de reserva para se preparar para situações como esta. As reservas são taxas contábeis específicas que reduzem os lucros a cada ano, com o objetivo de aproximar as perdas antecipadas.

(Limpe seu conhecimento sobre o excedente de capital e as reservas no balanço.) Se as reservas forem inadequadas ou precisarão ser aumentadas, os encargos adicionais devem ser feitos na demonstração do resultado. As reservas são usadas para todo tipo de entradas contábeis, que vão desde expectativas de retorno de garantia até provisão de crédito ruim em bancos.

Algumas empresas não exigem contas a receber

Existem algumas empresas que realmente são pagas antecipadamente. Nesse caso, o negócio não registra contas a receber, mas, em vez disso, insere um passivo conhecido como receita não recebida ou receita pré-paga. À medida que o dinheiro é ganho, quer através do envio de produtos, fazendo progressos ao longo do processo de fabricação (quando se usa o método da "porcentagem de conclusão"), ou a passagem do tempo, ele é transferido de receita não gerada para receita, reduzindo a responsabilidade e aumentando o relatório vendas.

Uma boa ilustração disso é o setor de gerenciamento de ativos. Os clientes geralmente têm as taxas pagas a um Assessor de Investimento Registrado faturado trimestralmente, antecipadamente. A empresa de consultoria recebe o dinheiro, mas na verdade não ganhou esse dinheiro total ou parcialmente, a menos que haja uma provisão que exija, digamos, uma notificação por escrito com trinta dias de antecedência, caso em que teria obtido imediatamente o primeiro 1/3 da receita trimestral pré-paga. Cada dia útil que passa, uma certa porcentagem de taxas ganha e não é reembolsável. Uma empresa de gerenciamento de ativos que optou por faturar em atraso, por outro lado, teria temporariamente um saldo de contas a receber em seu balanço, geralmente por apenas um dia ou dois, uma vez que as taxas são deduzidas das contas de custódia do cliente na maioria dos casos.