Sendo declarado uma Corporação de Serviços Pessoais

Gostaria de adivinhar que a única corporação acionária é o tipo mais comum de corporação criada no Canadá.

Mas, em termos fiscais, também é um dos mais perigosos. À medida que mais e mais empreiteiros estão se descobrindo, se sua pequena empresa é declarada como uma corporação de serviços pessoais (também conhecido como negócio de serviços pessoais) pela Agência de Receita do Canadá, você também não pode ter uma empresa no que diz respeito ao imposto de renda as deduções vão.

Pior ainda, você pode estar no gancho por uma taxa de imposto pesada para compensar as deduções fiscais de anos anteriores que foram desativadas.

Existem duas seções para este artigo:

1) Um esboço do problema - o que poderia acontecer com você se sua pequena empresa for declarada como uma corporação de serviços pessoais;

2) O que você pode fazer para evitar que a Agência de Receita do Canadá (CRA) veja seu negócio como uma corporação de serviços pessoais.

Você pode querer ler o que é uma corporação de serviços pessoais? primeiro e depois retornar a esta página.

Por que você não quer uma Corporação de Serviços Pessoais

O problema básico é que a renda de um negócio de serviços pessoais não é considerada como uma receita comercial ativa pela Agência de Receita do Canadá.

- Então, se o negócio de receita do Canadá determinar que seu negócio incorporado é um negócio de serviços pessoais, de repente você tem três problemas de tributação:

1) Você não poderá reivindicar a dedução de pequenas empresas, uma vez que a Dedução de Pequenas Empresas só pode ser aplicada à renda comercial ativa.

Então, em vez de ter os primeiros $ 500, 000 do lucro de sua empresa tributado a uma taxa muito menor, esse rendimento agora é tributado na taxa pessoal (muito maior). As taxas de imposto sobre as empresas variam de província a província, mas a diferença pode ser muito lucrativa, como Mark Goodfield, sócio-gerente da Cunningham LLP, um escritório de advocacia com sede em Toronto, explica em seu blog The Blunt Bean Counter:

" Em Ontário, isso significa que a corporação estará sujeita a imposto de renda a uma alíquota de 39. 25% (em 2012). Para fins comparativos, a taxa atual do imposto sobre o rendimento das pequenas empresas é de 15,5%. Como conseqüência, ao retirar dinheiro de um PSB por meio de dividendos, a taxa máxima de imposto pessoal e corporativo combinado aproximará-se de 58% em Ontário, um montante muito punitivo que é 12% maior do que um contribuinte empregado de alta taxa pagaria. "

2) Você vai não é possível reivindicar muitas deduções comerciais padrão.

Como acionista em uma corporação de serviços pessoais, você é um empregado incorporado; portanto, fiscal, você não é independente. Você não pode mais cancelar quaisquer despesas, como taxas contábeis e legais, suprimentos e espaço de escritório, contra a renda da sua empresa.A única dedução elegível para a sua empresa será qualquer salário e benefícios pagos ao empregado incorporado.

3) Possíveis penalidades de imposto devido à reavaliação.

Pior de tudo, se sua corporação é classificada como uma corporação de serviços pessoais, você pode ser atingido com uma grande conta de imposto porque você "entendeu" quando arquivou seus impostos corporativos e reivindicou a dedução da Pequena empresa e as despesas comerciais.

E a Agência da Receita do Canadá não se limita à auditoria ou a reavaliação apenas dos registros de impostos do ano passado; uma vez que não existe um limite de tempo estabelecido no processo de auditoria, a Agência de Receita do Canadá pode examinar registros comerciais de anos anteriores também durante uma auditoria fiscal.

Você poderia ser reavaliado e encontrado devido por anos de impostos atrasados.

Como evitar ser classificada como uma Corporação de Serviços Pessoais pela CRA

A maneira óbvia de garantir que sua pequena corporação não seja considerada um negócio de serviços pessoais em algum momento é garantir que sua empresa tenha mais de cinco funcionários em tempo integral ao longo do ano e / ou que sua empresa apenas fornece seus serviços para uma corporação associada, pois estas são as duas coisas que a Agência de Receita do Canadá lista como prova clara de que uma pequena empresa não é um negócio de serviços pessoais. (Veja Ch. 4 de

T4012 - Guia de imposto de renda da Corporação T2 .) Assim como obviamente, esta não é uma opção séria para muitas pequenas empresas.

No entanto, existem outras medidas que você pode tomar. Em primeiro lugar, você quer evitar estar na situação de trabalhar apenas para um único cliente, especialmente em um relacionamento de longo prazo.

Quanto mais clientes você tem melhor em termos de evitar a designação comercial de serviços pessoais.

Mesmo que você não tenha cinco, ter algum empregado é uma ajuda e algo que o CRA considera ao determinar o status de uma pequena corporação.

Você também precisa prestar muita atenção às quatro questões que a Agência de Receita do Canadá usa como teste decisivo para determinar se uma pessoa é empregada ou contratada independente:

quanto controle sobre o trabalho que um empreiteiro tem < propriedade das ferramentas

1. a chance de lucro ou risco de perda de que um empreiteiro seja exposto a
2. o grau de integração
3. Você é um contratado ou um empregado? fornece explicações detalhadas sobre cada um desses pontos.
4. E você quer evitar a percepção de que você é um empregado de um determinado cliente. Se um terceiro puder confundi-lo com um empregado da empresa, corre o risco de o CRA vê-lo assim também.

Pequenas coisas podem parecer grandes quando se trata de percepção. Por exemplo, você sempre deve facultar seu cliente, mensalmente ou pelo projeto. Se o seu cliente apenas lhe pagar sem a submissão de uma fatura da sua parte, é uma bandeira vermelha.

No encerramento

Se você é um contratado que fornece seus serviços principalmente a uma outra empresa, não entre em pânico. Mas familiarize-se com o problema, particularmente a distinção da Agência de Receita do Canadá entre funcionários e contratados independentes e tome as medidas que você pode para ampliar os horizontes da sua pequena empresa e proteger seu status corporativo.

Além de ler meu artigo que explica os fatores básicos que a Agência de Receita do Canadá usa para decidir quem é um contratado independente e quem não é, eu recomendo que você examine esses documentos da Agência da Receita do Canadá:

RC4110 Empregado ou Próprio -Empregado?

Trabalhadores envolvidos na construção civil - Empregados ou trabalhadores independentes?

• Você também pode consultar um profissional, como um contador de impostos, sobre a melhor forma de proteger seu status corporativo.