Can My Business Deduct Charitable Donations?

Qualquer empresa pode fazer contribuições para organizações de caridade, mas pode haver limites nessas deduções, e as contribuições só podem ser dedutíveis aos proprietários individuais e não ao negócio. Como essas contribuições são deduzidas e de qual declaração fiscal elas são deduzidas dependem do tipo de organização.

Como diferentes tipos de negócios reivindicam deduções para a caridade?

Alguns tipos de empresas podem deduzir contribuições de caridade permitidas diretamente em suas declarações de imposto de negócios.

As corporações, por exemplo, podem fazer essas deduções diretamente. Mas uma empresa de propriedade única arquiva os impostos comerciais como parte de uma declaração de imposto pessoal, e a dedução deve ser feita através da parte pessoal da restituição, e não na "Tabela C.

Este artigo detalha os regulamentos para a dedução das contribuições de caridade para cada tipo de negócio (veja abaixo). O artigo também explica que tipos de deduções são permitidos e os limites.

As organizações de caridade devem ser qualificadas

Primeiro, se você está considerando dar uma doação a uma instituição de caridade, certifique-se de que pode reivindicar a dedução. Para que você possa reivindicar uma dedução para uma organização de caridade, a organização deve ser qualificada pelo IRS. Para ser qualificado, uma organização deve atender aos requisitos específicos e atender aos critérios do IRS. Use esta ferramenta de pesquisa on-line do IRS Exempt Organizations Select Check para ver se uma organização se qualifica.

O que é dedutível e o que não é deduzível

Você ou sua empresa pode deduzir:

• Contribuições em dinheiro
• Presentes de propriedade ou equipamento (chamadas contribuições "em espécie") < Quilometragem e outras despesas de viagem incorridas em relação a trabalhar para uma organização de caridade, com base na taxa de milhagem padrão designada pelo IRS para o trabalho de caridade.
• Mas, você não pode deduzir seu tempo ou o horário de seus funcionários trabalhando como voluntário para uma organização de caridade, como o tempo gasto em um conselho corporativo ou para um United Way local.

Limitações em doações de caridade

O IRS diz:

Os pagamentos em dinheiro a uma organização, de caridade ou de outra forma, podem ser dedutíveis como despesas comerciais se os pagamentos não são contribuições ou presentes de caridade e são

diretamente relacionados a seu negócio. Se os pagamentos são contribuições de caridade ou presentes, você não pode deduzi-los como despesas comerciais. No entanto, as empresas (que não sejam corporações S) podem deduzir contribuições de caridade em suas declarações de imposto de renda [pessoais], sujeitas a limitações. Consulte as Instruções para o formulário 1120 para obter mais informações. Os proprietários únicos, os sócios em uma parceria ou os acionistas de uma corporação S podem deduzir as contribuições de caridade feitas por seus negócios no Anexo A (Formulário 1040) [na sua declaração de imposto pessoal]. (Fonte: IRS Publication 535: Business Expenses)

Veja este artigo do IRS sobre Deduções de contribuição de caridade para obter mais informações.

Contribuições de empresa exclusiva

Se você é um único proprietário, seus impostos comerciais são arquivados no Anexo C do seu Formulário 1040 pessoal. Sua empresa não pode fazer contribuições de caridade separadas porque a única maneira pela qual os indivíduos podem deduzir essas contribuições está no Schedule A e

você deve poder detalhar as deduções para levá-las. O mesmo seria verdade para uma empresa de responsabilidade limitada de um só membro, uma vez que o LLC de um só membro arquiva os impostos como um único proprietário.

Contribuições de Parceria

Uma parceria é um caso especial porque a própria parceria não paga impostos sobre o rendimento; Os rendimentos e despesas (incluindo deduções para contribuições de caridade) são transmitidos aos parceiros em seu horário individual K-1 anualmente. Então, se a parceria faz uma contribuição de caridade, cada parceiro toma uma porcentagem da dedução na sua declaração de imposto pessoal. Por exemplo, se a parceria tem três parceiros iguais e doa um total de $ 1, 500 para caridade em 2010, os sócios podem solicitar $ 500 de deduções de caridade.

Como a doação de dinheiro ou propriedade reduz o valor da parceria, cada parceiro doador deve reduzir o interesse da parceria pelo valor da doação.

Por exemplo, se uma parceria doa mobiliário de escritório para uma instituição de caridade, o valor desse mobiliário não é mais propriedade da parceria, por isso deve ser retirado dos livros, o que reduz o valor total da parceria.

Deduções para contribuições de caridade de membros de uma empresa de responsabilidade limitada

de múltiplos membros funcionam da mesma forma que para uma parceria. Contribuições da S Corporation

A corporação S trabalha como uma parceria, com os acionistas individuais recebendo um cronograma K-1 mostrando sua participação em quaisquer contribuições de caridade da corporação.

Contribuições da empresa

Uma vez que uma corporação é uma entidade separada dos proprietários, a empresa pode fazer contribuições de caridade em seu próprio nome e tomar deduções para essas contribuições.

Nota especial sobre contribuições não monetárias

Se você pessoalmente fez contribuições não monetárias em mais de US $ 500 em qualquer ano, deve arquivar o Formulário 8283 com sua declaração de imposto, fornecendo informações sobre a propriedade doada.

Aviso:

Lembre-se de que meu objetivo é fornecer informações gerais para que você comece a aprender sobre um assunto de imposto específico. Eu não sou um conselheiro fiscal, CPA ou advogado e nada neste artigo ou neste site deve ser considerado conselho fiscal. Se você tiver dúvidas sobre a dedutibilidade das contribuições de caridade, verifique com seu consultor de impostos.