Deduções de doação de caridade no Canadá

Pergunta: Quais são os limites das deduções de doações de caridade para um negócio canadense?

Resposta:

Se você está arquivando imposto de renda canadense pessoal ou imposto de renda corporativo, a regra para deduções de doações de caridade é basicamente a mesma se você estiver executando um negócio canadense.

Como uma empresa unipessoal ou uma sociedade que estabelece uma declaração de imposto de renda T1, você pode reivindicar na linha 340 deduções de caridade e presentes de até 75% de sua receita líquida (linha 236).

A exceção a esta regra refere-se à morte do contribuinte: "Para o ano em que uma pessoa morre e no ano anterior, esse limite é 100% do lucro líquido da pessoa" ( Imposto Geral e Guia de Benefícios , Agência de Receita do Canadá).

O montante máximo de doações de caridade que uma corporação controlada pelo Canadá que apresenta uma declaração de imposto de renda T2 pode reivindicar é o mesmo; 75 por cento do seu lucro líquido (linha 300).

Você não pode reivindicar doações de caridade para criar ou aumentar uma perda, mas as doações de caridade não utilizadas podem ser transferidas e utilizadas em qualquer um dos cinco anos fiscais seguintes.

O que as organizações se qualificam como Donee?

A CRA enumera as seguintes organizações como elegíveis para emitir recibos de doações oficiais:

• instituições de caridade registradas (ver listagens de caridade registradas);

• Associações canadenses de atletas amadoras registradas (RCAAAs)

• Organizações nacionais de serviços de artes

• empresas de habitação registradas residentes no Canadá, criadas apenas para fornecer habitação de baixo custo para idosos;
• municípios registrados no Canadá;
• organismos municipais ou públicos registrados que desempenham uma função de governo no Canadá;
• as Nações Unidas e suas agências;
• Organizações de caridade estrangeiras que receberam um presente de Sua Majestade no Direito do Canadá
• universidades registradas fora do Canadá que são prescritas para ser universidades cujo corpo de estudantes normalmente inclui estudantes do Canadá;
• Sua Majestade ao direito do Canadá, uma província ou um território, e as Nações Unidas e suas agências

• Organizações de caridade estrangeiras que receberam um presente de Sua Majestade ao direito do Canadá

O que sobre doações para os EUA? Caridades?

O tratado tributário entre o Canadá e a U. S. permite a dedução de doações feitas para U. S. se sua empresa tiver U. S. fonte de renda . Se for esse o caso, você pode doar para instituições de caridade da U. S. e reivindicar a quantidade elegível de presentes de U. S. até 75% do seu rendimento de U. S. reportado em sua declaração de imposto canadense.

Do presentes (doações em espécie) Qualificar?

Uma instituição de caridade registrada pode emitir recibos de doações para presentes não monetários, no entanto, para tal, a instituição de caridade deve poder determinar o valor justo de mercado (FMV) para o presente, o que pode ser difícil em alguns casos.A Agência da Receita do Canadá (CRA) declara:

"Geralmente, se o valor justo de mercado do imóvel for inferior a US $ 1 000, um membro da instituição de caridade registrada ou outro indivíduo, com conhecimento suficiente da propriedade, pode determinar sua valor. A pessoa que determina o valor justo de mercado do item deve ser competente e qualificada para avaliar a propriedade em particular sendo doada. Se o valor de mercado justo for mais de US $ 1 000, recomendamos que o imóvel seja avaliado profissionalmente por um terceiro (isto é, alguém que não está associado com o doador ou a instituição de caridade).

O CRA observa de perto as doações em espécie para instituições de caridade devido a abusos do sistema que ocorreram no passado (situações em que os doadores receberam recibos fiscais em excesso do valor justo de mercado do presente). Se uma auditoria revelar que um pedido de doação de presente foi excessivo, o pedido pode ser desativado. As instituições de caridade que se envolvem em tais práticas arriscam penas monetárias ou perda de status de caridade.

Para obter mais informações sobre o que as doações de caridade que uma corporação pode fazer e como uma corporação pode aumentar o valor das deduções de caridade, é permitido reivindicar seu imposto sobre o rendimento, consulte o Guia T4012: T2 do imposto de renda da empresa da Receita Federal.

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