O Guia do imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas

Taxas de imposto sobre as sociedades canadenses

Para as empresas privadas controladas pelo Canadá que reivindicam a dedução das pequenas empresas, a taxa de imposto líquida é de 11% para 2015 e de 10,5% para 2016.

Para outras tipos de empresas no Canadá, a taxa de imposto sobre as sociedades é de 15% (a partir de 1º de janeiro de 2012).

Para obter mais informações sobre as taxas de imposto sobre as empresas, consulte as Taxas de imposto sobre as sociedades da Receita Federal do Canadá, que incluem uma lista de taxas de imposto de renda para províncias e territórios.

Tipos de empresas no Canadá

Basicamente, no Canadá, existem corporações privadas com controle canadense (CCPCs), e depois há outras. Leia sobre todos os diferentes tipos de corporações no Canadá.

No que se refere ao imposto sobre as sociedades, as empresas privadas com controle canadense (CCPCs) são Cinderellas na bola, enquanto outros tipos de empresas são as feias irmãs. As vantagens fiscais corporativas da Corporação privada controlada canadense explicam as vantagens fiscais das empresas que as empresas privadas controladas pelo Canadá desfrutam.

Redução do imposto sobre o rendimento das empresas

As empresas canadenses têm duas formas de reduzir o montante do imposto de renda canadense que devem pagar; faça coisas prescritas que ganhem créditos tributários ou aproveitem as deduções de imposto de renda.

Créditos tributários corporativos

Créditos fiscais de investimento para pequenas empresas canadenses explica o que os Créditos fiscais de investimento federais estão disponíveis e como reivindicar esses créditos tributários.

Provavelmente o mais conhecido dos créditos tributários disponíveis para as empresas são Créditos fiscais de pesquisa e desenvolvimento.

Deduções do imposto sobre o rendimento das empresas

Leia sobre a dedução de pequenas empresas, uma dedução de imposto sobre sociedades disponível para as empresas privadas controladas pelo Canadá (CCPCs).

O Índice de despesas de negócios como deduções fiscais lista e explica as regras para a dedução de muitas outras despesas comerciais comuns, das taxas contábeis e legais através de despesas de viagem.

Formulários do imposto de renda corporativo T2

O Formulário de imposto de renda que sua empresa precisa usar

As corporações são entidades legais separadas e cada corporação deve preencher e apresentar um Formulário de imposto corporativo T2 a cada ano. Isso se aplica a todas as empresas que operam no Canadá, mesmo que essa empresa estivesse inativa. A única exceção a esta regra é uma corporação que foi uma instituição de caridade registrada ao longo do ano.

Uma corporação poderá completar e apresentar um Retorno curto T2 se:

• a corporação atende todas as seguintes condições:
• é uma corporação privada com controle canadense (CCPC) ao longo do ano fiscal;
• este ano, tem um lucro líquido nulo ou uma perda para fins de imposto de renda;
• possui um estabelecimento estável em apenas uma província ou território;
• não está reivindicando quaisquer créditos fiscais reembolsáveis ​​(exceto um reembolso de parcelas pagas);
• não recebeu nem pagou nenhum dividendo tributável;
• está reportando em moeda canadense; e
• não tem uma dívida tributária transitória de Ontário.
• OR
• se a corporação é uma corporação isenta de impostos (como uma organização sem fins lucrativos) que possui um estabelecimento estável em apenas uma província ou território (Agência de Receita do Canadá).

Caso contrário, sua empresa precisa apresentar uma Declaração de imposto sobre o rendimento das empresas T2 regular.

Preparando Declarações de Imposto de Renda Pessoa Jurídica

Como o preenchimento de um formulário do imposto de renda corporativo T2 requer o uso do Índice Geral de Informações Financeiras (GIFI) e é consideravelmente mais complexo geralmente do que o T1 Imposto de Renda Pessoal, eu recomendo ter imposto de renda corporativo devoluções preparadas por um preparador de imposto profissional.

Se você não tem um contador, Como encontrar um bom contador explica como encontrar um.

Quando chegou a hora, obter seus registros de impostos prontos para o seu contador é um guia útil para juntar os documentos necessários, com algumas dicas sobre como economizar em suas taxas contábeis.

Se você está determinado a fazer seu próprio imposto de renda corporativa, existem programas canadenses de software de impostos para ajudar. (Você deve usar o software de imposto aprovado da Agência de Receita da Receita Federal se você fizer isso.)

Declaração de Declaração de Imposto de Renda Pessoa Jurídica

Quando arquivar Imposto de renda corporativa

O imposto de renda corporativo deve ser arquivado no prazo de seis meses após o final de o ano fiscal.

Por exemplo, se sua data de encerramento do ano fiscal for 31 de março, sua declaração de imposto de renda corporativa deve ser arquivada até 30 de setembro.

(Se você deseja alterar o final do ano fiscal, como eu mudo o final do meu ano fiscal ?, explica o procedimento.)

Existem penalidades se você arquivar a declaração de imposto de renda corporativa atrasada.

Como apresentar imposto de renda corporativa

Quase todas as corporações canadenses podem arquivar seu imposto sobre o imposto de renda corporativo eletronicamente (EFED). Isso inclui corporações não residentes e corporações que reivindicam um montante de RS & DE.

A página de Arquivamento da Internet da Agência de Receita da Receita da Canadá informará se a sua empresa se qualifica e como fazer isso.

Empresas canadenses com receita bruta anual de mais de US $ 1 milhão devem Internet arquivar seu imposto de renda corporativo.

Se você precisar arquivar uma declaração de imposto de renda corporativa em papel, onde você acha depender de onde a corporação é. A T4012 - T2 Corporation - Guia do imposto sobre o rendimento fornece detalhes sobre locais para arquivar declarações de imposto de renda corporativa em papel para empresas residentes e não residentes.

Datas de vencimento do imposto sobre o rendimento das empresas

Se a empresa possuir um saldo devido ao seu imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas, para a maioria das sociedades, esse saldo fiscal deve ser pago no prazo de dois meses após o final do ano fiscal.

No entanto, as empresas de controle privado canadense têm três meses para pagar seu saldo de imposto de renda se atenderem a essas condições.

Opções de pagamento da Agência de Receita do Canadá

Se a corporação devesse impostos no final do ano, o saldo pode ser pago de uma das várias maneiras:

• Usando a Minha Conta Comercial, um serviço online da CRA que permite donos de empresas (incluindo parceiros, diretores e funcionários) para acessar suas contas da Agência de Receita do Canadá pela rede (consulte Contas on-line da Agência de Receita do Canadá para empresas);
• Online de sua própria conta bancária em uma instituição financeira canadense participante através do serviço My Payment;
• A maneira antiquada, enviando um cheque.