O que é o custo dos produtos vendidos? (COGS)

As empresas que vendem produtos têm um requisito especial de declaração de impostos. É chamado de "Custo dos produtos vendidos". Estes custos devem ser calculados, para que sua empresa possa reivindicar a dedução (e reduzir seus impostos comerciais).

O que é o custo dos produtos vendidos (CPV)?

O custo dos bens vendidos, às vezes referido como "custo de vendas" ou "COGS", refere-se ao custo dos produtos fabricados e vendidos ou comprados e re-vendidos pela empresa.

Estes custos de vendas são uma despesa do negócio e reduzem o lucro que a empresa faz na venda dos produtos.

Aqui está um exemplo:

Digamos que sua empresa monta um widget simples de algum tipo de peças, envia o widget para um armazém da Amazon e vende on-line por US $ 15. O custo do widget, $ 10, é deduzido do preço de venda para fins de determinação de lucros e os impostos. O IRS permite que você inclua uma variedade de custos neste cálculo.

O custo dos bens vendidos é determinado anualmente, mostrando mudanças desde o início até o final do ano fiscal (financeiro) da empresa, e está incluído na declaração de imposto de negócios da empresa como uma despesa.

O que está incluído no custo dos produtos vendidos?

O custo dos bens vendidos inclui o custo direto de produção do produto ou o preço por atacado dos produtos revendidos e os custos diretos de mão-de-obra para produzir o produto. Especificamente, pode incluir:

• Custo das matérias-primas
• Custo dos itens comprados para revenda
• Custo das peças utilizadas para a construção de um produto.

O COGS também inclui outros custos diretos, como mão-de-obra para produzir o produto, os suprimentos utilizados no fabrico ou venda, os custos de envio, os custos dos contêineres, o frete e os custos indiretos diretamente relacionados à atividade de fabricação ou produção (como aluguel e utilitários para a fábrica).

Finalmente, o CPV inclui custos indiretos, como custos de distribuição e custos de força de vendas.

Como o custo dos produtos vendidos afeta a renda do negócio?

Como o custo dos produtos vendidos é um custo de fazer negócios, é uma despesa comercial. Portanto, se o CPV aumentar, o lucro líquido da empresa é menor. Isso pode ser ótimo para pagar menos impostos, mas isso significa que o negócio não faz tanto dinheiro, então os custos de vendas devem ser reduzidos, para aumentar os lucros.

Como o custo dos produtos vendidos é calculado?

O custo dos bens vendidos é determinado pela variação do estoque. O cálculo começa com o inventário de produtos à venda no início do ano (o inventário no final do ano anterior). Em seguida, o custo dos produtos comprados ou produzidos durante o ano é adicionado e o estoque no final do ano é subtraído. Este cálculo dá o custo do inventário feito e depois vendido pela empresa durante o ano.O cálculo básico é:

• Inventário inicial
• Mais custo de compras / materiais para itens vendidos durante o ano
• Inventário final menor
• Igual o custo dos produtos vendidos para o ano.

Leia mais detalhes sobre como calcular o custo dos produtos vendidos.

Você também pode querer fazer um custo do orçamento vendido de mercadorias para ajudá-lo a determinar seu custo líquido e ver onde você poderia economizar em vendas de produtos.

E se o custo do inventário mudar durante o ano?

Primeiro, note que o inventário é relatado ao custo para fazer ou comprar, e não o custo de vendê-lo. Se o seu negócio vender itens cujo custo muda durante o ano, você deve descobrir como lidar com essas mudanças de custos de forma aceitável para o IRS. Digamos que você compre um produto e revenda-o. Se o custo aumentar durante o ano, você deve calcular esse aumento na sua equação do COGS. O IRS tem várias formas aprovadas para explicar as mudanças nos custos durante o ano sem ter que rastrear cada preço do produto individualmente.

LIFO, FIFO e custo médio

Digamos que você comprou t-shirts para revenda durante o ano, em três lotes:

• Lote 1: 100 camisas em US $ 5 cada = $ 500
• Lote 2: 300 Camisas em US $ 5. 20 cada = $ 1, 520
• Lote 3: 200 camisas a US $ 5. 25 cada = $ 1, 050

E digamos que você vendeu 500 camisas durante o ano. Vejamos os custos dos produtos vendidos sob cada um desses métodos.

FIFO significa "primeira entrada em primeiro lugar" e custa mercadorias sob o pressuposto de que os primeiros produtos comprados são os primeiros produtos vendidos. Assim, as primeiras 500 camisas compradas serão custeadas sob FIFO em US $ 2, 545.

LIFO significa "último in-first out" e custa mercadorias sob o pressuposto de que as primeiras mercadorias compradas são os primeiros produtos vendidos. Assim, as últimas 500 camisas compradas serão calculadas sob LIFO em US $ 2, 570.

O custo médio olha para todas as camisetas compradas e o custo médio da tela por camisa, que é de US $ 5. 12. Multiplique por 500 camisas vendidas por um custo total de US $ 2, 580.

Selecionando um método de custo
Você não pode simplesmente decidir por conta própria a cada ano que custa o método a ser usado. O IRS tem regulamentos que regem esses métodos, então verifique com seu consultor de impostos antes de calcular o custo dos produtos vendidos. Rosemary Peavler, Guia de Finanças Empresariais, explica contabilidade FIFO e LIFO e como elas podem afetar os lucros de sua empresa.

Como o COGS se encaixa nos impostos de negócios? Onde é incluído?

O custo dos produtos vendidos é uma despesa de negócios e o cálculo do CPV está incluído no formulário de imposto sobre negócios para cada tipo de negócio. Faz parte dos cálculos do Anexo C para empresas individuais e está incluído nos formulários de imposto para empresas (Formulário 1120), corporações S (Formulário 1120-S) e parcerias (Formulário 1065).

Leia mais sobre como incluir o custo dos produtos vendidos na sua declaração de imposto de negócios.

Que registros devo manter no custo dos produtos vendidos?

Como todas as outras despesas comerciais, você deve manter registros adequados para comprovar que o custo do cálculo dos bens vendidos é exato.

Leia mais sobre como manter registros sobre o custo dos produtos vendidos.