Como calcular o custo dos produtos vendidos

O que é o custo dos produtos vendidos?

O custo dos produtos vendidos é um cálculo de todos os custos envolvidos na venda de um produto. O cálculo do custo dos produtos vendidos para os produtos que você fabrica ou vende pode ser complicado, dependendo do número de produtos e da complexidade do processo de fabricação.

O custo dos bens vendidos é um cálculo exigido nas declarações fiscais das empresas. Isso reduz a renda do seu negócio e, portanto, seus impostos comerciais, por isso é importante que ele seja correto.

Cálculo do custo dos produtos vendidos - Passo a passo

Este "como fazer" leva você no cálculo de um produto, para que você possa ver como ele é feito e quais informações você precisará fornecer seu CPA. Você provavelmente precisará de um CPA ou profissional de impostos para calcular o CPV para sua declaração de imposto de renda da empresa.

Antes de começar, reveja este artigo sobre as informações que você precisará para calcular o custo dos produtos vendidos. Basicamente, você precisará conhecer os montantes para cada componente da equação abaixo e, além disso, você precisará saber qual o método de avaliação de inventário que seu contador quer que você use.

Passo Um: Os Componentes Básicos do Cálculo do CPV

O cálculo básico é:

• Custos de Inventário de Início (no início do ano)
• Além do Custo de Estoque Adicional (inventário comprado durante o ano)
• Inventário de Inauguração Menos (no final do ano) > Igual ao custo dos produtos vendidos
• Por exemplo:

$ 14 000 do custo do inventário no início do ano
+ $ 8,000 do custo do inventário adicional comprado durante o ano
- US $ 10 000 para o inventário final > = $ 12 000 de custo dos bens vendidos.
O processo de cálculo do CPV permite que você deduza todos os custos dos produtos que você vende, seja você fabricá-los ou compre e revenda-os.
Existem dois tipos de custos incluídos no CPV: Direto e Indireto.

Custos diretos

são custos relacionados à produção ou compra do produto.

• Custos indiretos são custos relacionados ao armazenagem, instalações, equipamentos e mão-de-obra.
• Passo dois: Determinar custos directos Determinar os custos diretos, incluindo:

Custo para comprar a mercadoria para revenda

Custo das matérias-primas
Custos de embalagem
Trabalho em processo
Custo de inventário de produtos acabados
Suprimentos para produção
Custos indiretos diretos relacionados à produção (por exemplo, serviços públicos e aluguel para instalações de fabricação)
Passo Três: Determinar custos indiretos
Os custos indiretos incluem materiais de fabricação e suprimentos

Trabalho (para os trabalhadores que realmente tocam o produto)

Custos para armazenar / vender os produtos

• Depreciação dos equipamentos utilizados para produzir, embalar ou armazenar o produto
• Salários dos administradores, gerentes de supervisão da produção < Equipamentos utilizados para trabalhos administrativos (não produção)
• Passo 4: Determinar os custos das instalações
• Os custos das instalações são os mais difíceis de determinar.Este é o lugar onde um CPA bom vem. Seu CPA deve alocar uma porcentagem dos custos da sua instalação (juros de renda ou hipoteca, utilitários e outros custos) para cada produto, para o período contábil em questão (geralmente um ano, para fins fiscais) .
• Passo Cinco: Determinar Inventário de Início

O inventário inclui mercadorias em estoque, matérias-primas, trabalhos em andamento, produtos acabados e suprimentos que fazem parte dos itens.

Seu inventário inicial este ano deve ser exatamente o mesmo do seu inventário final no ano passado. Se não, você precisará enviar uma explicação para a diferença.

Passo Seis: Adicionar compras de itens de inventário

A maioria das empresas adiciona estoque durante o ano. Você deve acompanhar o custo de cada remessa ou o custo total de fabricação de cada produto que você adiciona ao inventário. Para produtos comprados, mantenha as faturas e qualquer outra documentação. Para os itens que você faz, você precisará da ajuda do seu CPA para determinar o custo para adicionar ao inventário.

Passo Sete: Determine o encerramento do inventário

Os custos de estoque final são geralmente determinados tomando um inventário físico de produtos ou estimando.

Os custos de inventário finais podem ser reduzidos para estoque danificado, sem valor ou obsoleto. Para inventário danificado, informe o valor estimado.

Para inventário sem valor, você deve fornecer provas de que foi destruído. Para o inventário obsoleto, você também deve mostrar evidências da diminuição do valor. Considere doar inventário obsoleto para uma instituição de caridade.

Passo Oito: faça o Cálculo de CPV

Neste ponto, você tem todas as informações necessárias para fazer o cálculo do CPV. Você pode fazê-lo em uma planilha eletrônica ou seu contador ajudá-lo.

Métodos de Avaliação de Inventário

O item final a ser determinado é como o estoque foi vendido. Existem dois métodos aceitáveis ​​para determinar qual inventário é deixado no final do período contábil: LIFO (Último em primeiro, primeiro) ou FIFO (primeiro em primeiro lugar).

O seu CPA irá ajudá-lo a determinar qual método é o melhor para a situação fiscal do seu negócio. Se você alterar o seu método de avaliação, você deve solicitar o IRS para aprovação. Por exemplo, se este for o primeiro ano em que sua empresa está usando o método LIFO, você deve solicitar o IRS para fazer essa alteração. Use o formulário IRS 970 - Aplicativo para usar o método de inventário LIFO.

Algumas dicas adicionais para este cálculo

LEMBRE-SE:

Você só pode deduzir o custo dos produtos vendidos se você tiver vendas. Se você compra ou faz produtos para vender, e você não vende nenhum produto, não pode deduzir esses custos.

Se o seu negócio tem menos de US $ 1 milhão em vendas / recibos anualmente, você não precisa relatar o inventário.

1. Para obter mais informações sobre a avaliação do inventário e o custo dos produtos vendidos, consulte a Publicação 538 "Períodos Contábeis e Métodos" do IRS. Você não pode usar o método "menor custo ou mercado" se estiver usando a avaliação de estoque LIFO. Você deve usar o método "Custo" para avaliar o estoque (não "menor custo ou mercado") se você usar o método de contabilidade de caixa.É melhor usar o método de acumulação se você tiver inventário.
2. Aviso legal
3. : As informações contidas neste artigo e neste site devem ser gerais e não conselhos fiscais ou jurídicos. Toda situação é diferente e as circunstâncias mudam. Obtenha ajuda do seu preparador de impostos ou consultor de impostos para se certificar de que seus cálculos estão corretos.
4. Para mais detalhes e circunstâncias especiais sobre o cálculo do custo dos produtos vendidos, veja este artigo da publicação 334 do IRS.