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Mesmo quando a temporada de impostos não é bastante iminente, as pessoas que estão configurando confrontos revogáveis têm muitas perguntas sobre como lidar com declarações fiscais de confiança viva e números de identificação fiscal. As regras para esses fideicomissados são bastante simples, pelo menos quando comparadas com os requisitos fiscais para uma confiança irrevogável.
Conflitos vs. Irrevocáveis
Primeiro, ajuda a compreender a principal distinção entre fideicomisos vivos revogáveis e irrevogáveis.
Quando você forma uma confiança irrevogável, então, afaste-se. Você não pode atuar como administrador fiduciário. Você não tem mais controle sobre a propriedade que você transferiu para a confiança. Já não é seu - pertence à confiança agora e você não pode retomá-la. Assim, o nome "irrevogável". Com poucas exceções, você não pode desfazer esse tipo de confiança. Está esculpido em pedra.
É por isso que sua confiança revogável é tratada de forma muito diferente no tempo de imposto. Para a maioria dos propósitos, você é sua confiança revogável. Você tem controle total dos ativos que você coloca nela. Você pode levá-los de volta à sua propriedade, se quiser. Você pode vendê-los ou entregá-los. Eles permanecem seus
Sua confiança viva revogável no tempo do imposto
Em geral, você não terá que apresentar o Formulário 1041 do IRS, a Declaração de Imposto sobre o Rendimento dos Estados Unidos para Estados e Fideicomisários, para sua confiança de vida revogável - pelo menos não enquanto você estiver vivo e bem e servindo como seu administrador.
O número de identificação fiscal da confiança é o seu próprio número de Segurança Social porque você ainda possui todos os ativos que a confiança contém. Todos os juros, dividendos e outros rendimentos auferidos por esses ativos são reportados ao Internal Revenue Service em sua própria declaração de imposto. Todos os rendimentos auferidos por sua confiança viva revogável são relatados em seu Formulário 1040 pessoal, não em uma declaração de imposto de confiança revogável separada.
Dito isto, existem algumas razões pelas quais um número de identificação fiscal separado pode ser necessário para sua confiança viva revogável.
Você se torna incapacitado mentalmente
Se você se tornar mentalmente incapacitado, seu administrador sucessor - o indivíduo que você nomeou para intervir e assumir o controle da confiança para você se você não for mais capaz de gerenciar seus próprios assuntos - pode ter que obter um número de identificação fiscal separado para sua confiança. Este número separado é chamado de "Número de identificação do empregador" ou "EIN" para breve.
Isso geralmente dependerá das circunstâncias exatas da sua incapacidade e de quem nomeou para servir como seu administrador sucessor. Ele pode decidir que é necessário obter um EIN para sua confiança para que ele possa cumprir melhor seus deveres fiduciários ou limitar sua própria responsabilidade pessoal pelo pagamento de suas faturas de imposto de renda.Não há uma regra que o impeça de fazê-lo. Se solicita um EIN para a confiança, ele deve apresentar uma declaração de imposto de renda separada para isso usando o Formulário 1041. Este retorno será devido na mesma data que seu formulário pessoal 1040.
Às vezes, é apenas para sua vantagem
Seu o advogado de planejamento imobiliário pode determinar que é da sua vantagem obter um EIN para sua confiança por vários motivos e, em seguida, você reportaria todos os seus rendimentos separadamente no Formulário 1041.
Isso pode depender de circunstâncias pessoais complexas. Você não tem para relatar ganhos e perdas em seu próprio retorno pessoal, e às vezes pode ser melhor não fazê-lo, mas você pagará quaisquer impostos devido o mesmo, pessoalmente ou fora de cofres de confiança.
Se você precisa de um EIN para sua confiança viva revogável, você pode obter um online usando o Assistente EIN do IRS. Certifique-se, em primeiro lugar, de um advogado de planejamento imobiliário, para garantir que isso seja no seu melhor interesse. Caso contrário, o tempo e o esforço gasto podem apenas complicar a sua vida no tempo dos impostos.
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