Exemplo de um orçamento financeiro para uma pequena empresa

Assim como o orçamento operacional, o orçamento financeiro faz parte do orçamento principal de uma empresa. O orçamento principal faz parte do plano estratégico da empresa de negócios para o futuro.

O plano estratégico para a empresa representa as atividades planejadas da empresa por cinco anos no futuro. O orçamento financeiro geralmente não é planejado para esse período de tempo. Geralmente, os orçamentos financeiros estão planejados por um ano.

As empresas podem prever orçamentos para o futuro se estiverem tentando obter empréstimos bancários ou alguma outra forma de financiamento, mas por razões práticas, os orçamentos só podem ser razoavelmente precisos por um ano. Os orçamentos financeiros refletem os objetivos da empresa que estão ligados ao plano estratégico da empresa. Eles também refletem o plano de negócios da empresa, particularmente seu plano de ação comercial.

Qual é o propósito do Orçamento Financeiro

O orçamento financeiro ajuda a empresa a planejar e controlar as entradas e saídas de caixa e sua posição financeira global. Em comparação, o orçamento operacional descreve as atividades geradoras de renda da empresa. O orçamento operacional sempre está preparado primeiro porque muitas das atividades de financiamento não são conhecidas até que os diferentes orçamentos operacionais sejam conhecidos. Por exemplo, o orçamento de vendas e o orçamento de produção devem ser conhecidos antes que o orçamento financeiro possa ser preparado.

Aqui está um orçamento financeiro para um pequeno hospital. Dá-lhe um exemplo de como o orçamento financeiro é complicado. Esse orçamento inclui mesmo o orçamento operacional, embora seja separado.

O que você Orçamento?

Você verá muitos orçamentos financeiros que o orçamento apenas para a demonstração do resultado. Mesmo que a despesa de juros venha do orçamento financeiro, você não apenas o orçamento da demonstração do resultado.

Você também orçamento para o balanço. Se você orçamento para ambos, você pode ver suas necessidades de fluxo de caixa para toda a sua operação. Se você orçamento apenas para a demonstração de resultados, você também não tomará nenhuma despesa de capital que você precisará fazer em consideração, como a compra de novas instalações e / ou equipamentos. Se você comprar novos ativos de capital, você também precisa orçar o serviço da dívida desses ativos.

O orçamento financeiro geralmente tem três partes:

• O orçamento de caixa
• O balanço orçamentado
• O orçamento para as despesas de capital

Seções do Orçamento Financeiro

Existem três seções para o financeiro orçamento:

O orçamento de caixa
Este exemplo mostra um orçamento de caixa típico com entradas, saídas e fluxos de caixa líquidos. As empresas comerciais podem mostrar lucro, mas falharem devido ao momento de seus fluxos de caixa. Muitas empresas geralmente são obrigadas a pagar em dinheiro para seus fornecedores, mas vendem para seus clientes em crédito.Como resultado, muitas vezes eles enfrentam um problema de fluxo de caixa. Desenvolver um orçamento de caixa, como você encontra neste exemplo, é a melhor maneira de acompanhar seus fluxos de caixa e saber que você pode ficar no caminho certo.

Os donos de empresas e os gestores financeiros devem ter em mente que o orçamento não é um processo estático, mas sim um processo dinâmico.

Quando a informação sobre os processos financeiros da empresa muda, ela deve ser imediatamente refletida no orçamento de caixa. Muitas empresas usam orçamentos de caixa mensais. Alguns acham mais útil usar orçamentos de caixa semanais e outros, mesmo com orçamentos diários de caixa.

O balanço orçamentado
O balanço orçamentado é o produto de uma série de outros orçamentos no processo orçamental; especificamente, o orçamento de produção e os orçamentos associados.

Orçamento de despesas de capital
Gerentes financeiros ou proprietários de empresas devem decidir, de tempos em tempos, se devem substituir instalações e equipamentos ou comprar novas instalações e equipamentos para crescimento. Estes são conhecidos como despesas de capital. A compra de ativos de capital exige uma consideração especial porque são grandes compras, custando muito dinheiro e durando vários anos.

Questões como o valor do tempo do dinheiro e a depreciação devem ser levadas em consideração ao considerar a compra ou não de ativos de capital. Normalmente, as empresas têm um orçamento de despesas de capital desenvolvido para esse fim.