Como os Bitcoins são tributados

Sempre que o bitcoin é comprado, vendido ou comercializado, há impactos tributários. Vamos discutir como os bitcoins e outras formas de moeda virtual são tributados e apontar os requisitos de manutenção de registros e as técnicas de planejamento tributário que podem ser utilizadas. No final, você encontrará recursos para continuar sua própria pesquisa.

A imagem geral:

"A coisa chave em frente é a manutenção de registros, substancialmente semelhantes ao estoque", diz Jason Tyra , um contador público certificado no Texas que se especializa em bitcoin; "Registros incompletos Também pode não ser nenhum registro. "

Por que a manutenção de registros é um tópico tão importante? A manutenção de registros é essencial para medir com precisão a renda relacionada à bitcoína.

Quando se trata de impostos, o Internal Revenue Service decidiu que os bitcoins e outras "moedas virtuais convertíveis" são "tratados como propriedade" e não tratados como moeda. Esta orientação concisa do IRS tem implicações para como os bitcoins são tributados , que informações são necessárias para garantir que os impostos sejam calculados corretamente e quais técnicas de planejamento tributário pessoas podem usar para minimizar seus impostos sobre as transações da Bitcoin. Em resumo,

• As moedas virtuais são propriedade para fins fiscais;
• Isso significa que você terá ganho ou perda de capital ao descartar a moeda virtual;
• O rendimento é tributável, mesmo se você for pago em moeda virtual;
• A despesa de moeda virtual é realmente duas transações em uma: descartando a moeda virtual e gastando o valor equivalente ao dólar;
• As transações comerciais em bitcoin estão sujeitas a todas as regras normais para imposto de vendas, retenção e relatórios de informações;

• Manter registros detalhados de transações em moeda virtual garante que o rendimento seja mensurado com precisão.

O que é moeda virtual de uma perspectiva fiscal? Aqui é o que o IRS tem a dizer

Definições:

• "A moeda virtual é uma representação digital de valor que funciona como meio de troca, uma unidade de conta e / ou uma loja de valor."
• Virtual moeda "não tem status de concurso legal em nenhuma jurisdição".
• "A moeda virtual que tem um valor equivalente em moeda real ou que atua como um substituto da moeda real é referida como moeda virtual" convertível ". < "Bitcoin é um exemplo de uma moeda virtual conversível."
• "A Bitcoin pode ser negociada digitalmente entre usuários e pode ser comprada ou trocada em dólares norte-americanos, e outras moedas reais ou virtuais". > Tratamento tributário:
• "Para fins de tributação federal, a moeda virtual é tratada como propriedade. Os princípios fiscais gerais aplicáveis ​​às transações de propriedade aplicam-se a transações usando moeda virtual."

"Um contribuinte que recebe moeda virtual como pagamento de bens ou os serviços devem, no cálculo da receita bruta, incluir o valor justo de mercado da moeda virtual, medida em U.S. dólares, a partir da data em que a moeda virtual foi recebida. "

• " Transações com moeda virtual devem ser reportadas em dólares norte-americanos "na declaração de imposto.
• " Os contribuintes serão necessários para determinar o valor justo de mercado de moeda virtual em dólares norte-americanos a partir da data do pagamento ou recibo. "
• " Se uma moeda virtual estiver listada em uma bolsa e a taxa de câmbio for estabelecida pela oferta e demanda do mercado, o valor justo de mercado da moeda virtual é determinado pela conversão da moeda virtual em dólares americanos … à taxa de câmbio, de forma razoável, que é consistentemente aplicada. "
• Fonte:
• Aviso 2014-21 (versão pdf | versão web), IRS. gov. < Moeda virtual tratada como propriedade - isso significa ganhos de capital quando os Bitcoins são descartados

"Toda transação bitcoin é tributável", escreve Tyson Cross

, um advogado fiscal especializado em moedas virtuais. "Os usuários da Bitcoin irão tem que calcular o seu ganho ou perda sempre que comprarem bens ou serviços com bitcoin. "

Vamos pensar por um momento sobre o que isso significa. O IRS disse que o bitcoin e moedas virtuais convertíveis similares são propriedade para fins fiscais. Tal como acontece com outros tipos de propriedade, o primeiro adquire propriedade

, muitas vezes trocando dinheiro pela propriedade. Então, um possui a propriedade por um período de tempo. E, eventualmente, alguém pode vender ou distribuir ou trocar ou, de outra forma,

dispor da propriedade. Assim, com qualquer tipo de propriedade, temos três momentos: adquirir a propriedade, armazenar a propriedade e descartar a propriedade.

Os mesmos três aspectos são encontrados com moedas virtuais conversíveis. Vamos começar discutindo o que acontece de uma perspectiva fiscal

no final

quando os bitcoins são vendidos ou descartados. Como os bitcoins são propriedade, seguiremos as regras que se aplicam às disposições de propriedade. Quando a propriedade é descartada, quatro coisas acontecem:

O rendimento é realizado a partir de quaisquer ganhos na propriedade. O ganho é mensurado pela variação do valor do dólar entre a base do custo (o preço da compra) eo produto bruto recebido da disposição (o preço de venda). As taxas de imposto que se aplicam dependem de se o imóvel foi realizado por um período curto ou longo prazo. E, finalmente,

1. As disposições de propriedade são reportadas na declaração de imposto usando o Plano D e Formulário 8949 ou Formulário 4797. Esses formulários exigem que "mostremos nossas matemáticas" ao calcular o ganho ou a perda.
3. Dicas fiscais para comerciantes e empresas
4. Identifique uma taxa de câmbio para usar consistentemente na avaliação de bitcoins recebidos.

Cobrar o imposto de vendas quando um cliente compra de você usando bitcoin, se isso for exigido em sua linha de negócios.

Ao pagar um empreiteiro independente $ 600 ou mais durante o ano, solicite o Formulário W-9 e emita o Formulário 1099-MISC, mesmo que você os pague em bitcoin. Acompanhe o montante pago aos contratantes ao longo do ano para medir se você alcança o limite de US $ 600. A retenção de retenção pode ser necessária.

• Se pagarem empregados em bitcoin, primeiro retire todos os impostos sobre a folha de pagamento aplicáveis ​​em dólares americanos. O pagamento líquido pode então ser pago em bitcoin, conforme apropriado.
• Os impostos são pagos em dólares, não em bitcoin. Considere converter bitcoins em dólares em um horário regular para que você tenha dinheiro suficiente para remeter qualquer imposto de renda, retenção ou imposto sobre vendas.
• Inclua transações de bitcoin ao calcular seus pagamentos de impostos estimados.
• A receita de vendas é registrada como receita de negócios em dólares.
• As despesas também são registradas em dólares.
• O ganho ou a perda na retenção de bitcoin são registrados como ganhos de negociação (Formulário 4797 ou Anexo D, conforme apropriado)
• Existem algumas
• práticas recomendadas não relacionadas a impostos para comerciantes
• :

"A maioria dos comerciantes estão convertendo a moeda virtual no momento da transação ou pouco depois disso, já que eles não estão no negócio de assumir riscos com a volatilidade dos preços do bitcoin ", diz David Berger , fundador e diretor executivo da moeda digital Conselho, que fornece treinamento em moeda digital para contadores e advogados.

• Existem provedores de serviços comerciais que garantem a taxa de câmbio no momento da venda e fornecem conversão automática diária de bitcoin em dólares, mencionou Berger. Compare taxas de bitcoin / comissões e tempos de processamento com outras tecnologias de pagamento (como contas de comerciante, PayPal, etc.). Dicas de impostos para usuários de Bitcoin Casual
• Estabeleça um sistema de manutenção de registros.
• Mantenha um registro de quando você adquire e quando descarta bitcoins.

Registre as disposições de bitcoins no Anexo D e no Formulário 8949.

• Cada compra usando bitcoin é duas transações em uma: uma disposição implícita e uma despesa.
• Em uma nota não-tributária, os usuários casuais de bitcoin vão querer usar um fornecedor de carteira bitcoin respeitável. Os fornecedores de carteiras respeitáveis ​​implementaram ferramentas de mitigação de riscos para tornar a compra, comercialização e venda de bitcoins mais seguras e fáceis de usar, observa David Berger.
• Dicas fiscais para investidores e especuladores Bitcoin
• Estabelece um sistema de manutenção de registros.

Registre as disposições de bitcoin no Schedule D e no Form 8949.

Identifique seu método de base de custo.

• Identifique sua taxa de câmbio.
• Mantenha carteiras separadas para operações de curto prazo, posições de compra e retenção a longo prazo e gastos pessoais.
• São aplicadas estratégias normais de ganhos de capital: ganhos de compensação com perdas, disposições de tempo para se qualificar para tratamento de longo prazo, perdas de colheita e ganhos de colheita.
• Veja as taxas de imposto: os ganhos estão sujeitos ao imposto de renda do investimento líquido de 3,8%.
• Identidade, o tratamento tributário para bitcoins recebidos por "mineração" - pode ser uma receita comercial sujeita ao imposto sobre o rendimento e ao imposto de trabalho próprio.
• Deduzir quaisquer despesas relacionadas ao investimento (Anexo A).
• Deduzir qualquer interesse de investimento (Anexo A).
• Preparação de impostos por dedução e taxas de consultoria relacionadas à determinação do tratamento tributário de bitcoins (Anexo A).
• Elect Market to Market trading? Isso significaria que todos os ganhos são de curto prazo e relatados no Formulário 4797, e quaisquer despesas relacionadas a bitcoin são deduzidas no Anexo C.
• Além das considerações fiscais, os investidores devem dar uma olhada em provedores de carteiras ou veículos de investimento registrados com recursos de segurança que se poderia esperar de uma instituição bancária. Algumas plataformas oferecem "segurar participações ou armazenar explorações offline em um cofre", diz David Berger.
• Ferramentas de software para rastrear Bitcoins
• LibraTax: software baseado na Web para importar transações de bitcoína e calcular ganhos / perdas.

BitcoinTaxes: software baseado na Web para importar dados e calcular ganhos / perdas.

PayByCoin add-on para clientes do Quickbooks Online para que os comerciantes aceitem o pagamento via bitcoin e concilie os dados dentro da versão online do Quickbooks.

• Artigos tributários e de contabilidade sobre o Bitcoin
• Jason Tyra, CPA, escreveu extensivamente sobre bitcoin na Bitcoin Magazine, BitcoinTaxBlog e CoinDesk.
• Annette Nellen analisa profundamente a orientação do IRS em "Bitcoin Taxation: Clarity and Mystery" (12 de junho de 2014).

Na atualização do Bitcoins (10/11/14), Jack Townsend fornece um resumo de como o IRS está "preparando-se para investigações fiscais criminais" envolvendo bitcoin.

• A Deloitte produziu uma infografia descrevendo os prós e contras da bitcoína.
• Jessica Bruno descreve como os bitcoins são tributados no Canadá em seu artigo, o que fazer com a moeda digital? (Conselheiro ca).
• Recursos de aprendizagem
• Bitcoin for Accountants (Udemy)
• Bitcoin for Lawyers (Udemy)