Como os dividendos são tributados e reportados em retornos fiscais

Os dividendos são um tipo de renda de investimento gerada a partir de ações e de fundos mútuos que contêm ações. Eles representam uma parte dos lucros corporativos pagos aos investidores, e eles são tributados quando são pagos. Se sua renda inclui dividendos, isso apresenta algumas considerações especiais no horário fiscal.

Tratamento tributário dos dividendos

Os dividendos podem ser tributados nas taxas de imposto de renda ordinárias ou nas taxas preferenciais preferenciais de ganhos de capital de longo prazo.

Os dividendos que se qualificam para as menores taxas de imposto sobre ganhos de longo prazo são chamados de dividendos qualificados. Eles são tributados às taxas de 0, 15 ou 20 por cento, dependendo do seu suporte de imposto.

Se você cair no suporte fiscal de 10 ou 15%, sua taxa de imposto sobre os dividendos é zero. Você deve incluir a receita de dividendos com seu outro rendimento para efeitos de determinação do seu suporte fiscal. A taxa de 15% aplica-se se você estiver em uma das divisórias de imposto de 25 a 35%, e você pagará 20% em dividendos qualificados se estiver no suporte de 39,6%. Você estaria neste suporte se o seu rendimento tributável for superior a US $ 418, 400 a partir de 2017.

As taxas ordinárias variam de 10 a 39. 6 por cento - os montantes fiscais até 2017. Em outras palavras, esses dividendos são tributados exatamente da mesma maneira que seu salário, salário ou outro rendimento do trabalho.

O que é um dividendo qualificado?

De acordo com o Internal Revenue Service, um investidor "deve ter mantido o estoque por mais de 60 dias durante o período de 121 dias que começa 60 dias antes da data do ex-dividendo" para ser considerado um dividendo qualificado.

Mas este período de detenção pode ser mais longo no caso de ações preferenciais, que devem ser mantidas por 90 dias ou mais durante um período de 181 dias que começa 90 dias antes da data do ex-dividendo. Esta regra aplica-se se os dividendos resultem de períodos superiores a 366 dias.

Outros Tipos de Dividendos

Você também pode receber dividendos de um fideicomisso ou propriedade, uma S-corporation ou uma parceria.

Independentemente de a corporação ou parceria pagar em dinheiro, opções de ações ou bens corpóreos, a transação ainda representa dividendos e o valor deve ser reportado em sua declaração de imposto.

Você receberia o Schedule K-1 para obter dividendos dessas fontes. Todos os outros dividendos são reportados aos investidores no Formulário 1099-DIV

Relatórios de rendimento de dividendos

O Formulário 1099-DIV é emitido por empresas de fundos mútuos, corretores e empresas para um investidor se 10 dólares ou mais de dividendos tenham sido pagos durante a ano. O formulário 1099-DIV reporta informações sobre dividendos nos seguintes locais:

• Caixa 1a : dividendos ordinários que refletem o valor total dos dividendos pagos a você
• Caixa 1b : dividendos qualificados - a parcela do total de dividendos que se qualificam para a taxa de imposto sobre ganhos de capital preferencial
• Caixa 3 : as distribuições não-dividendo, que são um retorno de capital não tributável

Os dividendos geralmente são comuns, a menos que um formulário 1099-DIV indique o contrário.

Você reportará a receita de dividendos em sua declaração de imposto nos seguintes locais:

• Os dividendos ordinários são relatados na Linha 9a do seu Formulário 1040 ou Form 1040A.
• Os dividendos qualificados são relatados na Linha 9b do seu Form 1040 ou 1040A. Certifique-se de usar a Folha de cálculo de dividendos qualificados e de ganhos de capital encontrados nas instruções para os Formulários 1040 ou 1040A para calcular o imposto sobre os dividendos qualificados nas taxas de imposto preferenciais.
• Distribuições não-dividendo reduzem a base de custo no estoque pelo valor da distribuição.

Você ainda deve reportar a receita de dividendos em sua declaração de imposto, mesmo que não receba um formulário 1099-DIV por algum motivo. Se você reinvestir os dividendos, comprando ações adicionais, eles ainda são tributáveis ​​e devem ser reportados.

Usando o Schedule B

O Schedule B é um formulário de imposto suplementar usado para listar juros e receitas de dividendos de várias fontes. Usar a Lista B é necessário se você tiver mais de $ 1, 500 em juros e / ou dividendos. Pode ser útil usar o formulário para confirmar seus juros e dividendos por informar no seu Formulário 1040, mesmo que não seja obrigado a arquivar com sua declaração de imposto.

A receita de Medicare suplementar

renda de dividendos também pode solicitar o Imposto adicional do Medicare que está em vigor desde o ano fiscal de 2013.

Este imposto é adicional a qualquer imposto de renda que você possa devedor sobre os dividendos. Se você é solteiro com uma renda bruta ajustada modificada de US $ 200, 000 ou mais, ou se você é casado e seu MAGI é mais de US $ 250, 000, você deve pagar 3. 8 por cento do seu rendimento líquido de renda em relação ao Medicare imposto. Todos os dividendos tributáveis ​​são considerados rendimentos de investimento, mesmo que sejam tributados a taxas ordinárias.