Depreciação em demonstrações financeiras e documentos tributários

O que é Depreciação?

A depreciação é um conceito financeiro que afeta as demonstrações financeiras e os impostos para sua empresa. Mas você nunca vai ver isso em sua reconciliação bancária, em uma fatura ou em uma conta de um credor.

A depreciação é um conceito único na contabilidade empresarial nas finanças, porque não tem nenhum significado real, mas é apenas uma maneira de explicar as mudanças no valor de um ativo.

Representa a diminuição de no valor de um ativo ao longo do tempo, e a depreciação é expressa tanto no balanço como na demonstração do resultado de uma empresa. A depreciação também afeta seus impostos comerciais e está incluída nas declarações fiscais.

Como funciona a depreciação? Digamos que você compre um ativo de negócios (como um carro novo), por US $ 20.000. Você já ouviu falar que o carro se deprecia assim que for descartado. Quando você vai vendê-lo alguns anos depois, você achou que você só pode receber US $ 12.000 para isso. Os $ 8 000 que você perdeu são depreciação. É uma despesa de fazer negócios.

Por sinal, a depreciação não tem nada a ver com a compra do carro. São duas transações separadas na demonstração financeira do seu negócio. Neste artigo, só vamos analisar o próprio ativo e a depreciação, e como eles funcionam para suas demonstrações de negócios - seu balanço patrimonial e demonstração de ganhos e perdas - e para suas declarações fiscais de negócios.

Depreciação em seu balanço comercial

O balanço de uma empresa mostra o valor dos ativos da empresa em relação ao valor do passivo e do patrimônio líquido ou lucros acumulados. A depreciação está incluída no lado do patrimônio do balanço para mostrar a diminuição do valor dos ativos de capital em um ponto no tempo.

É expresso como "depreciação acumulada", ou a perda total de valor da aquisição do ativo até o presente momento, deixando o valor contábil como o valor restante do ativo. No balanço, parece assim:

• Custo dos ativos
• Menos Depreciação acumulada
• Valor igual do valor contábil dos ativos

Aqui está um exemplo que pode ser encontrado em um balanço patrimonial, em 31 de dezembro 2009:

• Equipamento de escritório $ 129,000
• Menos Depreciação acumulada - Equipamento de escritório $ 100 000
• Valor contábil - Equipamento de escritório $ 29 000

Mostrando depreciação dessa forma permite ao leitor ver o valor total dos ativos e da diminuição do valor, com o valor contábil resultante.

Depreciação na Demonstração de Resultados (Demonstração P & L))

Na demonstração do resultado, o valor da depreciação contabilizada ou tomada durante o período de tempo em questão é mostrado juntamente com outras despesas do negócio.A despesa para o tempo (geralmente um ano) é adicionada à despesa de depreciação anterior para igualar a depreciação acumulada.

Usando o exemplo acima, a despesa de depreciação para 2010 no Office Equipment pode ser de US $ 12 000, o que se mostraria como uma despesa na demonstração do resultado. Assim, no final de 2010, o Office Equipment pode ter essa aparência no balanço:

• Equipamento de escritório $ 129, 000
• Menos depreciação acumulada - equipamento de escritório $ 112 000
• Valor contábil - equipamento de escritório $ 17 000

Depreciação em seus documentos de imposto de negócios

A depreciação para o ano fiscal, para todos os ativos depreciados, está incluída na sua declaração de imposto de negócios como uma despesa comercial. Cada tipo de formulário de imposto de negócios tem uma linha de despesa para depreciação:

• No Anexo C para proprietários únicos e LLC de membro único - linha 13
• No Formulário 1065 para parcerias e LLC de múltiplos membros - linha 16a
• Em Formulário 1120 para empresas - linha 20
• No Formulário 1120-s para corporações S - linha 14.

Em algumas circunstâncias, você também terá que preencher um formulário extra, Formulário 4562 - Depreciação e Amortização do IRS para verificar o total despesa de depreciação mostrada na sua declaração de imposto de negócios. Este formulário fiscal totaliza todos os ativos depreciados.

É uma forma complexa e exige que um profissional de impostos seja completado.

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