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Para analisar as demonstrações financeiras de uma empresa, é necessário obter mais informações nos balanços patrimoniais. O proprietário deve analisar os últimos dois anos dos balanços da empresa e comparar as diferenças entre os dois para desenvolver a Demonstração dos fluxos de caixa. A tabela abaixo fornece exemplos de Folhas de Balanço Comparativo para uma empresa. Com informações de exemplo de uma demonstração de resultados e as informações desses balanços comparativos, você pode desenvolver sua Demonstração dos fluxos de caixa.
O empresário também deve ter informações tanto da demonstração de resultados. A informação primária necessária da demonstração do resultado é o lucro líquido (ou perda) e a depreciação, uma vez que ambos são considerados fluxos de caixa para a empresa.
NOTA: Não estamos usando os números da demonstração de resultados da amostra aqui nesta análise.
Análise de Balanços Comparativos
Para analisar os seus balanços comparativos e desenvolver a sua Demonstração dos fluxos de caixa, considere, em primeiro lugar, quaisquer aumentos ou reduções no seu activo actual e contas de passivos correntes entre o Dois anos de informações do balanço.
Aqui está a regra que você deve sempre lembrar ao desenvolver sua Demonstração dos fluxos de caixa:
Aumentos nas contas de ativos atuais, diminuem o caixa.
Diminuições nas contas de ativos atuais, aumentam o caixa.
Aumentos nas contas de passivos correntes, aumento de caixa.
Diminuições nas contas de passivos correntes, diminuem o caixa.
Fluxos de caixa das atividades operacionais
Olhando para os balanços, as contas a receber aumentaram de US $ 170 000 para US $ 200 000 para um aumento de US $ 30 000.
Como esse aumento ocorreu no lado do ativo do balanço, é mostrado como uma figura negativa. Por quê? Se a empresa expandisse US $ 30 mil em crédito para seus clientes, então usava US $ 30 mil. Da mesma forma, o estoque aumentou em US $ 20 000. As despesas antecipadas diminuíram em US $ 10 000. Uma diminuição na conta de ativos, uma fonte de fundos para a empresa, é um número positivo.
O dinheiro não está incluído na nossa análise inicial. Em breve, ficará claro por quê.
Agora veja a seção de passivo do balanço patrimonial. As contas a pagar aumentaram em US $ 35.000. Os empréstimos bancários de curto prazo não mudaram. As despesas acumuladas, como impostos e salários, diminuíram em US $ 5 000. Uma vez que esta é uma diminuição de uma conta de passivo, é um uso de fundos para a empresa e um número negativo.
Em seguida, os fluxos de caixa líquidos das atividades operacionais, o resumo da primeira seção da Demonstração dos fluxos de caixa. Quando você adiciona os ajustes ao lucro líquido e à depreciação, você recebe US $ 150, 500. A empresa está gerando um fluxo de caixa líquido positivo de suas atividades operacionais.
Fluxo de caixa das atividades de investimento
A próxima seção da demonstração do fluxo de caixa é Fluxos de caixa das atividades de investimento. Geralmente, esta seção inclui quaisquer investimentos de longo prazo que a empresa faça mais qualquer investimento em ativos fixos, como planta e equipamentos. A empresa investiu US $ 30 mil em investimentos de longo prazo em 2009. Isso aparece como um número negativo, pois era um uso de ativos. A empresa também gastou US $ 100.000 para mais instalações e equipamentos.
Em seguida, os fluxos de caixa líquidos das atividades de investimento, o resumo da segunda seção da Demonstração dos fluxos de caixa.
É um valor negativo de US $ 130 000, uma vez que este foi o desembolso em 2009.
Fluxos de caixa das atividades de financiamento
A última seção da demonstração do fluxo de caixa é Fluxos de caixa das atividades de financiamento. Nesse caso, você financiou sua empresa com empréstimos bancários de longo prazo que aumentaram em US $ 50.000. Dividendos para investidores no valor de US $ 65.000 também foram pagos, que é uma saída de caixa e um número negativo. O fluxo de caixa líquido das atividades de financiamento é negativo em US $ 15.000.
Fluxo de caixa líquido para a empresa
Agora, combinamos as três seções da demonstração do fluxo de caixa para ver onde a empresa é da perspectiva do fluxo de caixa. Quando você somar os fluxos de caixa líquidos de cada seção, obtém um positivo de US $ 5 500. Este é o aumento líquido nos fluxos de caixa ao longo do ano para a empresa. Olhando para a conta de caixa nos balanços comparativos, a análise está correta.
O dinheiro aumentou em US $ 5,500 de ano para ano.
Agora vá para a Demonstração dos fluxos de caixa e termine de desenvolver sua demonstração do fluxo de caixa!
XYZ Company Balanços Comparativos
| XYZ Company Balanços Comparativos | ||
| Ativos | Fim de final de 2008 | Fim de final de 2009 |
| Caixa | $ 30 000 $ | $ 35 , 500 |
| Sec. Comercializável | 10 000 | 10 000 |
| Cotações Rec | 170 000 | 200 000 |
| Inventário | 160 000 | 180 000 |
| Expansão pré paga | 30 000 | 20 000 |
| Investimentos | 20 000 | 50 000 |
| Planta e equipamento | 1 000 000 < 1, 100, 000 | Menos Depreciação de Contas |
| 550, 000 | 600 000 | Instalação e equipamento líquidos |
| 450 000 | 500 000 | Ativos totais < 870, 000 |
| 995, 500 | Obrigações e capital do proprietário | Atribuições de pagamento |
| 45 000 | ||
| 80 000 | Empréstimos bancários ST | 100 000 |
| 100 000 | Exp. Accentou | 35 000 |
| 30 000 | LT Empréstimos bancários | 40 000 |
| 90 000 | Capital de propriedade | 650 000 , 500 |
| Passivo total e Capital | 870, 000 | 995, 500 |
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