Como reivindicar o custo CCA em um veículo comercial

Comprou um novo veículo para usar em seu negócio ou pensando em comprar um e se perguntando como reivindicar os custos do CCA do veículo no seu imposto de renda no Canadá?

O custo de comprar um veículo novo (ou usado) não pode ser baixado diretamente como uma despesa comercial.

Em vez disso, como um veículo é uma propriedade que se deteriora ao longo do tempo, você precisa cancelar o custo da compra do seu veículo através do Contrato de custo de capital (CCA) ao longo de vários anos.

Se você é um único proprietário ou um membro de uma parceria, você irá reivindicar este CCA na linha 9936 do seu formulário T2125, Demonstração de Negócios ou Atividades Profissionais (definição).

(as empresas canadenses podem reivindicar CCA em veículos que compraram para uso comercial também, é claro, na seção apropriada da declaração de imposto de renda de T2. O cálculo da CCA funciona exatamente da mesma forma que para proprietários únicos e parceiros e as mesmas classes e regras do CCA aplicam.)

Quando você olha para o formulário T2125, você verá uma caixa de reivindicação de Área A - Cálculo de custo-benefício (CCA) no topo da página 4.

Como calcular o desconto de capital fornece uma explicação detalhada coluna por coluna.

O que você precisa saber antes de calcular seus custos CCA

1) Existem dois tipos diferentes de veículos para fins de imposto de renda, veículos motorizados e veículos de passageiros e o tipo de veículo que possui ou aluga afeta o montante que você pode deduzir para a Provisão de Custo de Capital e outras despesas.

Geralmente, eles aconselham, um veículo de passageiros é "um veículo a motor projetado ou adaptado principalmente para transportar pessoas em estradas e ruas. Assenta um motorista e não mais de oito passageiros. A maioria dos carros, vagões, vans e alguns caminhões são veículos de passageiros ".

2) Os veículos classificados como "Veículos Motorizados" usam CCA Classe 10, assim como os "Veículos de Passageiros" que custam US $ 30, 000 ou menos, não incluindo impostos. Os veículos de passageiros que custam mais de US $ 30.000 são considerados veículos de luxo e pertencem à classe 10. 1:

Regras e definições	Classe 10	Classe 10. 1
Máx. CCA Solicitável	Sem Limite	$ 30 000, + GST ​​/ HST / PST
Máx. Taxa de CCA	30%	30%
Regra de meio ano na compra	Sim	Sim
Regra de meio ano à venda	Não	Sim
Veículo a motor < , inclui:		pick-up usado para transporte de mercadorias, equipamentos,> 50% de uso comercial
✓		pick-up com cabine estendida usada para transportar mercadorias, equipamentos ou passageiros,> 90% de uso comercial, 4-9 lugares
✓		van usados ​​para transportar mercadorias, equipamentos,> 50% de uso comercial, 1-3 assentos
✓		van usado para transportar bens, equipamentos ou passageiros,> 90% de uso comercial, 4-9 lugares
✓		Veículo de passageiro
máximo de US $ 30.000, inclui: <	cupé, sedan, xover, sport-utility	✓
	pick-up ou van diferente do definido acima	✓
	Veículo de passageiro >> $ 30 000, inclui:
	qualquer veículo não classificado como veículo a motor (conforme definido acima)
✓ A Agência de Receita do Canadá fornece um gráfico o f definições de veículos para veículos comprados ou arrendados após 17 de junho de 1987 e utilizados para obter renda comercial.	Você não inclui o imposto sobre bens e serviços (GST) e o imposto provincial de vendas (PST) ou o imposto sobre vendas harmonizado (HST), ao calcular o custo do veículo para determinar em que classe está.	O CCA O limite para um custo de veículo de passageiro é de US $ 30.000, por isso, mesmo que o preço do veículo exceda US $ 30.000, você só pode reclamar US $ 30.000, mais o GST e o PST (ou o HST) em US $ 30.000 - independentemente do que o veículo realmente custou-lhe.

Então, se você comprou uma nova van por US $ 42.000 para usar em sua empresa, este veículo seria na Tarifa de custo de capital da Classe 10. 1, pois custou mais de US $ 30.000 e você só poderá reivindicar um custo de capital de US $ 30 000, mais o GST aplicável e o PST (ou HST) em US $ 30 000.

Se você comprou a van em BC, por exemplo, onde a taxa de PST é de 7% *, você adicionaria:

5% GST em $ 30, 000 = $ 1, 500

7% PST em $ 30, 000 = $ 2, 100

Para um custo de capital total de US $ 33, 600. Este é o valor que você entraria na coluna 3 da Área B no Formulário T2125.

• * BC PST varia dependendo do custo do veículo comprado; 7% neste caso, já que o veículo é inferior a US $ 55 000. ver a sua empresa precisa se registrar no BC PST? para mais detalhes.
• 3) Cuidado com a regra do meio ano!

A regra do meio ano significa que, no ano em que você comprou o veículo, você só pode exigir um semestre de Provisão de Custo de Capital (50%).

No caso do exemplo que acabei de dar acima de comprar uma van para usar no seu negócio, no ano fiscal que você comprou, você só poderia reclamar US $ 16, 800.

Tax Tip: > Se puder, espere a compra do seu novo veículo para o final do ano fiscal da sua empresa. Dessa forma, você consegue reivindicar o custo de 50% do CCA para esse ano fiscal inteiro (mesmo que você não tenha o veículo até o final) e, em seguida, obtenha um custo total de CCA de 100% no veículo no próximo ano.

Informações adicionais

O Capítulo 4 do T4002 da Agência de Receita do Canadá - Guia de Renda de Negócios e Profissionais é tudo sobre Provisão de Custo de Capital.

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