Investimento Dedução de despesa de juros e formulário 4952

Os contribuintes individuais podem deduzir os juros de investimento como uma dedução detalhada no Anexo A.

Os juros de investimento são juros pagos sobre um empréstimo em que o produto foi utilizado para compra propriedade realizada para investimento. "A propriedade de investimento para investimento inclui a propriedade que produz juros, dividendos, rendas ou royalties não derivadas no curso normal de um negócio ou negócio. Também inclui propriedade que produz ganho ou perda" (Publicação 550).

Por exemplo, uma pessoa tira um empréstimo para comprar ações. Os juros sobre esse empréstimo podem ser deduzidos como juros de investimento.

Os juros de investimento também são deduzidos ao calcular o imposto de contribuição do imposto sobre o rendimento de 3,8% do rendimento não reembolsado sobre a receita líquida de investimento.

Limitações na dedução

O montante dos juros que podem ser deduzidos em qualquer ano específico é limitado ao lucro líquido do investimento do contribuinte nesse mesmo ano.

Investimentos , para efeitos da dedução de despesas com juros de investimento ", inclui a sua receita bruta de imóveis detidos para investimento (tais como juros, dividendos, rendas e royalties). não inclui dividendos do Fundo Permanente do Alasca. Também não inclui dividendos qualificados ou ganho de capital líquido, a menos que você opte por incluí-los "(Publicação 550).

Somente para fins de cálculo da dedução de juros de investimento, as receitas de investimento significam renda de investimento menos despesas de investimento que não sejam despesas com juros.

Na publicação 550, o IRS aconselha: "Determine o valor do seu rendimento de investimento líquido, subtraindo as suas despesas de investimento (exceto despesa de juros) da sua renda de investimento."

Os contribuintes podem eleger para incluem dividendos qualificados e ganhos de capital líquidos no cálculo da receita líquida de investimentos do exercício com a finalidade de deduzir os juros do investimento.

Esta eleição é realizada escolhendo quanto dividendos qualificados e ganhos de capital líquidos para incluir na receita líquida de investimento no formulário 4952 linha 4g.

O efeito desta eleição é que os dividendos qualificados e os ganhos de capital líquidos incluídos na receita líquida de investimento são tributados nas taxas de imposto ordinárias e não nas menores taxas de imposto sobre os ganhos de capital de longo prazo. Outro efeito desta eleição é que você poderia ter maior renda líquida de investimento e, portanto, uma maior dedução para o interesse do investimento. O IRS aconselha: "Você deve considerar o efeito tributário de usar os dividendos qualificados e taxas de imposto sobre ganhos de capital antes de fazer esta eleição" (Instruções para o Formulário 4952).

Esta eleição deve ser feita em uma declaração de imposto devidamente arquivada (ou seja, uma declaração arquivada pela data de vencimento estendida). Os contribuintes podem alterar um retorno arquivado anteriormente para fazer esta eleição dentro de seis meses da data de vencimento original.A eleição, uma vez feita, pode ser revogada somente com o consentimento do Internal Revenue Service. Consulte as Instruções para o Formulário 4952 para obter detalhes sobre como fazer esta eleição.

As despesas de investimento , para efeitos do cálculo da dedução de despesas com juros de investimento, incluem "suas deduções permitidas (exceto despesa de juros) diretamente relacionadas com a produção de renda de investimento.

Despesas de investimento incluídas como A dedução discriminada diversa no Anexo A (Formulário 1040) é uma dedução permitida depois de aplicar o limite de 2% que se aplica às deduções discriminadas diversas "(Publicação 550). Essas deduções de despesa de investimento incluem taxas contábeis e legais, taxas para serviços de investimento automático, taxas de consultoria de investimento e taxas de depósito seguro. Consulte a seção Despesas de Produção de Renda da Publicação 550 para obter detalhes sobre os tipos de despesas de investimento que podem ser deduzidas.

Onde Deduzir despesas de juros de investimento

As despesas com juros de investimento são deduzidas como uma dedução detalhada no Anexo A (encontrado na linha 14 da versão de 2012). Em algumas circunstâncias, você também pode precisar do Formulário 4952. O IRS informa que o Formulário 4952 não é necessário nas seguintes circunstâncias:

"Exceção para usar o Formulário 4952. Você não precisa preencher o Formulário 4952 ou anexá-lo ao seu retorno se você atender a todos os testes seguintes.

• "Sua despesa com juros de investimento não é mais do que sua receita de investimento de juros e dividendos normais, menos os dividendos qualificados.
• "Você não possui outras despesas de investimento dedutíveis.
• " Você não possui nenhuma transferência de despesa de juros de investimento de [ano anterior].

"Se você encontrar todos esses testes, você pode deduzir todos os seus interesses de investimento" (da Publicação 550).