Visão geral dos sistemas de relatórios de gerenciamento

Visão geral do relatório de gerenciamento

Como a frase sugere, os sistemas de relatórios de gerenciamento capturam o tipo de dados necessários aos gerentes de uma empresa para executar o negócio. O tipo de dados financeiros que são apresentados nos relatórios anuais normalmente estão no centro. No entanto, sistemas robustos de relatórios gerenciais irão alojar dados em níveis muito mais detalhados do que os apresentados ao público investidor. Por exemplo, os resultados financeiros globais de uma empresa de serviços financeiros podem ser reformulados em demonstrações de resultados com:

• Organização (como divisão, unidade de negócio ou departamento)
• Região geográfica
• Produto
• Segmento de clientes
• Clientes específicos (tanto varejistas como institucionais)
• Consultor financeiro

Enquanto isso, métricas financeiras, como receitas, despesas e lucros, dificilmente são a única preocupação dos sistemas de relatórios gerenciais. Nas empresas mais bem sucedidas, elas também são usadas para acompanhar uma variedade de variáveis ​​não-financeiras que preocupam a administração, tais como:

• Número de funcionários
• Clientes, famílias e / ou contas
• Ativos do cliente em custódia
• Dinheiro líquido novo depositado ou retirado pelos clientes
• Desempenho de investimento dos ativos do cliente sob gestão

Os designadores e usuários desses sistemas

Os controladores e os principais diretores financeiros (CFOs) tendem a dedicar uma quantidade significativa de seu tempo para projetar, implementar, manter e ajustar sistemas de relatórios de gestão, bem como monitorar e analisar sua produção , e recomendando cursos de ação para gerenciamento com base nessa análise.

Os membros da equipe de ciência da tecnologia da informação e da gestão geralmente são parceiros importantes com gerentes financeiros e analistas financeiros no desenvolvimento e manutenção de sistemas de relatórios de gerenciamento.

Desktop Versus Mainframe

Em muitos casos, no entanto, os sistemas de relatórios gerenciais são construídos e mantidos rigorosamente usando a computação de desktop, construído em planilhas do Excel e executado em computadores pessoais, em vez de programado em ambientes de mainframe.

Em grandes e pequenas empresas, as razões para a utilização da computação de mesa (muitas vezes exigindo amplas quantidades de entrada de dados manuais) geralmente são duplas.

Em primeiro lugar, os custos de desenvolvimento e manutenção tendem a ser muito menores que os aplicativos mainframe.

Em segundo lugar, um ambiente de computação de desktop permite uma flexibilidade muito maior na mudança de algoritmos computacionais e formatos de relatórios do que um aplicativo baseado em mainframe típico. Esta é uma consideração vital em ambientes empresariais dinâmicos onde estrutura corporativa, ofertas de produtos, processos de negócios, métodos analíticos e / ou requisitos de relatórios estão em constante fluxo, ou onde o gerenciamento é propenso a fazer perguntas freqüentes ou não padronizadas de seus analistas financeiros.

Automação versus processos manuais

O que os chamados sistemas de relatórios de gerenciamento são, em muitas empresas, muitas vezes fortemente dependente de processos manuais e longe de ser totalmente automatizado (ou mesmo primariamente)? Por exemplo, muitos dos relatórios que encerram as mesas dos executivos na verdade podem ser planilhas preenchidas manualmente com dados e formatadas pela equipe. Nesse sentido, os sistemas de relatórios gerenciais geralmente são, em um sentido mais estrito, processos mais do que sistemas de informação, já que essa frase é geralmente entendida.

Aplicações de relatórios de gerenciamento

Os sistemas de relatórios de gerenciamento freqüentemente são ferramentas críticas para avaliar o desempenho de organizações e gerentes, e às vezes também de funcionários de nível inferior. Os resultados podem ser determinantes essenciais da compensação, como a configuração de conjuntos de bônus. Por exemplo, o chefe e a equipe de uma unidade de negócios podem ter seus bônus motivados pelo lucro que um sistema de relatório de gerenciamento atribui a essa unidade. Da mesma forma, para um gerente de produto, se a empresa possui um sistema bem desenvolvido de medição de rentabilidade de produtos. Também para um gerente de marketing para o desenvolvimento e rentabilidade de um determinado segmento de clientes, se o desempenho desse segmento for medido.

Os obstáculos ao desenvolvimento de sistemas de relatórios de gerenciamento

Um problema comum com o desenvolvimento de esquemas de relatórios de gerenciamento é que os dados necessários para completar o relatório anual da empresa, Formulário 10-K, Formulário 10-Q, declarações de impostos corporativos e relatórios às agências reguladoras (entre outros eleitorados externos), pode não ser suficientemente detalhado ou em um formato apropriado para conduzir o tipo de análises (alguns deles mencionados acima) que a administração pode precisar avaliar a empresa e suas linhas de negócios constituintes e ajustar sua estratégia direção.

O relatório de gerenciamento é um termo geral para esse tipo de análises, que são utilizadas internamente pela administração, em vez de reportadas a entidades externas (como o público investidor, as autoridades fiscais e órgãos reguladores).

Principais questões analíticas

O desenvolvimento de sistemas de relatórios de gerenciamento muitas vezes enfrenta obstáculos relacionados a questões analíticas fundamentais, tais como:

• Metodologias de preços de transferência interna
• A atribuição de despesas gerais corporativas a produtos ou clientes individuais
• Desagregando as mudanças nos ativos do cliente nos impactos separados das mudanças nos preços de mercado (ou seja, desempenho do investimento) e dos depósitos e retiradas líquidas

Na maioria dos casos, esses desafios analíticos são passíveis de múltiplos métodos, cada um dos quais tem desvantagens próprias , e não é demonstradamente superior em todas as situações.