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O orçamento de despesas de vendas e administrativas é um cronograma de despesas operacionais planejadas, excluindo custos de fabricação. É um componente do orçamento principal e é preparado por todos os tipos de empresas antes da elaboração de uma demonstração de resultados orçamentada. Na maioria das vezes, é dividido em duas seções: as despesas de vendas e as despesas administrativas.
Quais são as despesas de venda?
Tanto as despesas de vendas como administrativas podem ser fixas ou variáveis.
Por exemplo, uma comissão de vendas é uma despesa de venda variável dependente de uma variedade de fatores. No entanto, os salários base para vendedores são despesas de venda fixa. Outro exemplo é o aluguel de um prédio de escritórios ou espaço é uma despesa administrativa fixa. Mas o custo das despesas de escritório e serviços públicos são despesas administrativas variáveis.
É importante notar que diferentes despesas de vendas e administrativas variáveis variam de acordo com diferentes tipos de funções de escritório. Por exemplo, a comissão de vendas varia com base em várias unidades vendidas. Além disso, tire uma despesa de entretenimento para todos os funcionários de uma organização; que variará de mês para mês.
Revisão do Orçamento Operacional
O orçamento operacional é uma das duas partes do orçamento principal. O objetivo do orçamento operacional é descrever as atividades geradoras de renda da empresa, como estoque de vendas, produção e produtos acabados.
A conclusão final do orçamento operacional é a demonstração de resultados pro forma e a margem de lucro operacional. A margem de lucro operacional não é o mesmo que o lucro líquido, que você não pode calcular até preparar o orçamento financeiro. O orçamento operacional é preparado antes do orçamento financeiro, já que muitas das atividades de financiamento não são conhecidas até o orçamento operacional ser preparado.
Ao desenvolver uma amostra de orçamento operacional, vou usar um pequeno negócio de cerâmica, ArtCraft Pottery, localizado em Zanesville, OH, como meu exemplo. Eles produzem reproduções da famosa cerâmica de arte produzida na região de Ohio no início dos anos 1900.
O orçamento operacional consiste em uma demonstração de resultados orçamentada ou prevista, que é suportada por uma série de cronogramas:
Exemplo:
Se usarmos a cerâmica ArtCraft como nosso exemplo, que vem do artigo sobre Orçamento - Como Desenvolver o Orçamento Operacional, as seguintes informações podem ser usadas para desenvolver o orçamento de vendas e despesas administrativas
Para desenvolver o orçamento das Despesas de Vendas e Administrativas, você primeiro deve analisar o Orçamento de Vendas da Cerâmica ArtCraft. Você obterá suas informações de vendas lá. Aqui está a outra informação que você precisará para este orçamento: as despesas variáveis são de US $ 0.10 por unidade vendida. Os salários são de cerca de US $ 1, 420 por trimestre. A publicidade dos trimestres 1 a 4, respectivamente, é: US $ 100, US $ 200, US $ 800 e US $ 500, respectivamente.
Aqui está o Orçamento de Despesas de Vendas e Administrativas para Cerâmica ArtCraft.
ArtCraft Cerâmica
| Despesas de vendas e despesas administrativas | |||||
| Trimestre | 1 | 2 | 3 | 4 | Ano |
| Unidades a vender | 1 000 | 1, 200 | 1, 500 | 2, 000 | 5, 700 |
| Variações de despesas de S & A por unidade | x0. 10 | x0. 10 | x0. 10 | x0. 10 | x0. 10 |
| Despesas variáveis totais | $ 100 | $ 120 | $ 150 $$ 200 | $ 570 | |
| Despesas de vendas fixas e administrativas | |||||
| Salários | $ 1, 400 | $ 1, 400 < $ 1, 400 | $ 1, 400 | $ 5, 680 | Utilitários |
| $ 50 | $ 50 | $ 50 | $ 50 | $ 200 | Publicidade |
| $ 100 < $ 200 | $ 800 | $ 500 | $ 1, 600 | Depreciação | $ 150 |
| $ 150 | $ 150 | $ 150 | $ 600 | Total de despesas fixas | $ 1, 720 |
| $ 1, 820 | $ 2, 420 | $ 2, 120 | $ 8, 080 | Despesas S & A totais | $ 1, 820 |
| $ 1, 940 | $ 2, 570 | $ 2, 320 | $ 8, 650 |
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