GST / HST e Taxas de imposto de vendas provinciais (PST) no Canadá

Você tem que cobrar o imposto de vendas provincial ou o imposto sobre as vendas no varejo (PST ou RST) nos produtos e / ou serviços que sua pequena empresa oferece? Apesar das tentativas do Governo do Canadá de convencer as províncias que cobram impostos de vendas provinciais para combinar o PST com o imposto federal sobre bens e serviços (GST) para criar um imposto sobre vendas harmonizado (HST), nem todas as províncias o fizeram.

Se você tiver a sorte de estar fazendo negócios em Alberta, no Yukon, Nunavut ou nos Territórios do Noroeste, não precisa se preocupar com a cobrança de impostos sobre vendas provinciais sobre os produtos ou serviços que vende na sua província ou território , porque não há nenhum.

Mas no resto do país, a situação fiscal das vendas provinciais é mais complicada. Ontário, Nova Scotia, Nova Brunswick, PEI e Terra Nova e Labrador operam sob um sistema fiscal "harmonizado"; isto é, eles combinaram seus impostos de vendas provinciais com o imposto federal sobre bens e serviços (GST), então ao vender produtos e serviços de varejo nessas províncias, ao invés de cobrar o GST e PST separadamente, você cobra o único imposto sobre vendas (HST).

Manitoba, Saskatchewan e British Columbia e Quebec tratam o imposto de vendas provincial como separado do imposto federal sobre bens e serviços, de modo que a PST e o GST são cobrados como itens de linha separados nas faturas nessas províncias. Para tornar as questões ainda mais confusas, Manitoba refere-se aos seus sistemas provinciais de impostos sobre vendas como Impostos de Vendas no Varejo em vez de como PST - e depois há Quebec, que tem seu próprio imposto inteiramente (o imposto de vendas do Quebec ou a QST).

A taxa de imposto de vendas provincial difere de província para província e normalmente é cobrado sobre o preço de venda do item antes do GST ser aplicado.

Províncias que cobram impostos sobre bens e serviços (GST) Apenas

• Alberta - GST 5%
• Territórios do Noroeste - GST 5%
• Nunavut - GST 5%
• Yukon - GST 5%

Províncias que cobram Imposto sobre vendas harmonizado (HST)

• Ontário - HST - 13%
• Nova Brunswick - HST 15% (a partir de 1º de julho de 2016)
• Nova Escócia - HST 15%
• Terra Nova e Labrador - HST 15% (a partir de 1º de julho de 2016)
• Ilha do Príncipe Eduardo - HST 15% (a partir de 1º de outubro de 2016)

Províncias que cobram GST e PST separadamente

• Colúmbia Britânica - GST 5% e 7% PST (entrou em vigor 1 de abril de 2013: veja a sua empresa precisa se registrar para BC PST? Para mais informações.)
• Saskatchewan - GST 5% e PST 6%
• Manitoba - GST 5% e RST 8% (imposto sobre vendas no varejo)
• Quebec - GST 5% e QST (imposto sobre as vendas do Quebec) 9. 975% (Observe que, a partir de 1º de janeiro de 2013, a QST não está mais cobrada no GST.)

Enquanto o PST é referido como um imposto sobre vendas no varejo em muitas províncias, isso não significa que o PST se aplica apenas a empresas de varejo.Os impostos de vendas provinciais são cobrados em produtos e serviços de varejo, seja você operando um negócio varejista tradicional ou não.

No entanto, exatamente quais bens e serviços são tributáveis ​​variam de província a província, e existem taxas variáveis ​​de PST em uma determinada província, por isso é importante que você se familiarize com as categorias de impostos, não tributáveis ​​e tributáveis isentar bens e serviços que se aplicam à província em que você faz negócios.

Verifique antes de enviar

E se você enviar bens ou serviços fora da província, você também precisará estar familiarizado com (e até se registrar para a coleção de) PST nas províncias e territórios para onde você envia; Veja o que os donos de empresas devem saber sobre o imposto de vendas provincial.

Regras do GST / HST / PST para Pessoas e Entidades das Primeiras Nações

Em geral, o GST / HST / PST não é cobrado para índios, bandas indianas ou entidades de banda por bens ou serviços vendidos em terras de reserva. O mesmo se aplica aos bens / serviços comprados fora da reserva, mas entregues a uma reserva. A documentação adequada, como um certificado de cartão de status indiano, pode ser solicitada pelo fornecedor. Para obter mais informações sobre as regras do GST / HST para as primeiras nações, consulte o GST / HST e os povos indígenas (Agência de Receita do Canadá). Para informações sobre as regras da PST para as primeiras nações da Colúmbia Britânica, veja Vendas para as Primeiras Nações.

Embora os impostos federais ou provinciais não sejam aplicáveis ​​nas reservas, algumas bandas promulgaram suas próprias leis tributárias, que podem incluir impostos sobre vendas. Outras bandas promulgaram impostos sobre vendas ou bens e serviços administrados pela Agência de Receita do Canadá, como o FNST (imposto sobre as vendas das primeiras empresas) ou o FNGST (Imposto sobre bens e serviços das primeiras).

Para obter mais informações, incluindo uma lista de bandas que fizeram acordos de tributação com a Revenue Canada, veja Folha Informativa - Taxação por Governos Aborígenes.

É Tudo Sobre Conhecer as Regras

Carregar, gravar e remeter impostos de vendas provinciais não é tão difícil uma tarefa, uma vez que você conhece as regras e como aplicá-las à sua empresa. Esperemos que este guia sobre impostos de vendas provinciais lhe tenha dado algum conhecimento que você precisa para lidar com os Impostos sobre vendas no varejo. Se você também precisará cobrar o GST em suas vendas, você vai querer ler Grappling With the GST / HST.