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As pessoas que trabalham para si em vez de trabalhar com um empregador recebem renda de compensação com base nas taxas cobradas aos seus clientes ou clientes. Os trabalhadores independentes também incorrem em despesas relacionadas ao seu trabalho, e essas despesas relacionadas a negócios reduzem diretamente a quantidade de renda por conta própria que está sujeita a vários impostos federais e estaduais.
A Base de Impostos por Conta Própria
Os trabalhadores independentes são tributados no seu rendimento líquido por conta própria, em contraste com os empregados que, na sua maior parte, são tributados sobre os salários brutos antes de quaisquer deduções relacionadas ao trabalho.
As despesas comerciais diversas podem ser deduzidas diretamente contra o rendimento por um trabalhador independente, como despesas de publicidade, materiais de escritório e equipamentos. O montante líquido do rendimento de trabalhadores independentes, ou seja, após deduções admissíveis foram subtraídos, está sujeito aos seguintes impostos federais e estaduais.
Imposto de Renda Federal
O governo federal dos EUA impõe imposto sobre o rendimento líquido por conta própria. Este imposto é calculado no formulário 1040 a cada ano. A taxa de imposto de renda gradualmente se torna maior à medida que a renda aumenta. O imposto de renda federal não é deduzido automaticamente da receita recebida pelos clientes e clientes. Em vez disso, os trabalhadores independentes remeteram os seus pagamentos de impostos utilizando o sistema fiscal estimado.
Imposto sobre Segurança Social
O imposto da Segurança Social é um imposto fixo com limite máximo. O imposto da Segurança Social é um total de 12% de todas as receitas de compensação, até um valor de compensação máximo de US $ 118, 500.
Este valor de $ 118, 500 é denominado base de salário da Segurança Social. O valor da base salarial é fixado anualmente pela Segurança Social. O imposto da Segurança Social é pago pela metade pelo empregador e metade pelo empregado. O trabalhador independente paga as duas metades da Segurança Social, mas também toma uma dedução para a parcela do empregador do imposto da Segurança Social como uma dedução adicional contra o imposto de renda.
Imposto Medicare
O imposto Medicare é um imposto fixo a uma taxa de 2,9% em todas as receitas de remuneração. A metade do imposto Medicare, ou 1. 45 por cento, é paga pelo empregador. A outra metade do imposto do Medicare, também 1. 45 por cento, é paga pelo empregado. O trabalhador independente paga as duas metades, mas toma uma dedução para a parcela do Medicare como uma dedução contra o imposto de renda.
O imposto de auto-emprego
O imposto de auto-emprego é o imposto combinado da Segurança Social e do Medicare com base na renda líquida de trabalho independente. Os trabalhadores independentes detém uma dedução para a parcela do imposto de auto-emprego do empregador como uma dedução do item de linha na página 1 do Formulário 1040. O imposto próprio por conta própria e a dedução para a parcela do empregador são calculados no horário SE.
Imposto sobre o rendimento do Estado
As taxas do imposto sobre o rendimento do Estado aplicam-se à renda líquida de trabalho independente. Alguns estados têm uma taxa de imposto fixa (como a taxa fixa de 3% de Massachusetts), outros estados têm taxas de imposto progressivas ou graduadas e ainda outros estados não têm imposto de renda.
Impostos municipais e locais
Cidades e localidades em todo o país impõem seus próprios impostos sobre o rendimento. New York City é talvez o exemplo mais famoso de um imposto de renda da cidade.
Alguns impostos locais são impostos no nível da cidade (como em Ohio), outros impostos são impostos no nível do condado (como Indiana), enquanto outros impostos são estabelecidos pelo distrito escolar (como em Iowa).
Mais sobre impostos municipais e locais.
Vários Impostos Comerciais Locais
Os governos da cidade e do condado podem impor impostos comerciais sobre os trabalhadores independentes, como a licença comercial da cidade ou os impostos sobre a folha de pagamento da cidade. A cidade de Nova York, por exemplo, impõe um imposto de negócios não incorporado sobre trabalhadores independentes. E San Francisco aplica o imposto de folha de renda da cidade ao rendimento do auto-emprego.
Impostos de folha de pagamento federais e estaduais
Ao contrário da renda salarial e salarial, o rendimento de trabalhadores independentes não está sujeito aos impostos federais e estaduais de seguro de desemprego, nem está sujeito a fundos de seguro estatais, como o programa de seguro de invalidez estadual da Califórnia.
Alguns estados, no entanto, permitem que os trabalhadores independentes optem voluntariamente nos programas de seguros estaduais.
Relatório de renda para pessoas com trabalho independente
Seus clientes e clientes podem solicitar que um vendedor independente preencha um formulário W-9. As informações contidas neste formulário serão usadas para fornecer ao trabalhador independente com um formulário 1099-MISC após o ano terminar o relatório de reembolsos durante o ano que totalizou US $ 600 ou mais. O formulário 1099-MISC também é enviado para o IRS.
O trabalhador independente também pode solicitar formulários W-9 de fornecedores e subcontratados e, por sua vez, emitir 1099-MISC se eles pagaram US $ 600 ou mais a qualquer fornecedor.
Além disso, o trabalhador independente reportará a receita bruta total do ano no Formulário 1040 usando o Anexo F se eles estiverem executando uma fazenda ou o Programa C se eles estiverem conduzindo um negócio não relacionado à agricultura.
Trabalhe tanto como Empregado e Empregado Autônomo
Alguns trabalhadores independentes também trabalham como funcionários. Nessa situação, seu imposto total da Segurança Social será coordenado usando o Schedule SE ao calcular seus impostos da Previdência Social e do Medicare. Uma única base salarial da Segurança Social, atualmente em US $ 118, 500, é usada para receita de remuneração, seja como empregado ou por conta própria. Além disso, o trabalhador independente pode ser capaz de ajustar sua retenção na renda salarial para ter mais impostos retirados, em vez de enviar pagamentos estimados.
E se você não for realmente empregado por conta própria
Alguns empregadores classificam por engano seus empregados como empreiteiros independentes. Isso tem a vantagem (para o empregador) de não ter que incorrer nos custos administrativos e financeiros da retenção de folha de pagamento. Mas isso pode ter um enorme impacto tributário sobre o trabalhador, que agora tem que pagar duas vezes os impostos da Segurança Social e do Medicare que normalmente pagarão.Os trabalhadores que pensam que podem ter sido classificados incorretamente como um contratante independente podem entrar em contato com o IRS para solicitar que a agência examine o assunto. Para facilitar esta investigação do IRS, o trabalhador deve usar o Formulário SS-8, solicitando que o IRS determine se o trabalhador é trabalhador por conta própria ou empregado.
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