Eu deveria escolher ter minha LLC tributada como uma corporação?

A forma de empresa de responsabilidade limitada (LLC) é a mais nova invenção em formas de negócios. É também o mais flexível, especialmente quando se trata de impostos. Uma LLC pode ser tributada de várias maneiras diferentes para economizar em impostos para o negócio e seu proprietário.

Neste artigo, analisaremos a forma de negócio da LLC, como uma LLC normalmente é tributada, como ser tributado como uma empresa pode ser benéfica para o negócio e o processo de eleição desta opção de imposto.

Devo eleger para ter minha LLC tributada como uma corporação?

Uma LLC pode optar por ser tributada como uma corporação, em vez de uma parceria ou empresa unipessoal. Uma vez que muitos conselheiros fiscais exaltam as vantagens da forma de negócio da LLC, por que uma LLC gostaria de ser tributada como uma corporação?

Como os LLCs são tributados

Por padrão, se você não eleger de outra forma, seu LLC é tributado de duas maneiras, dependendo de quantos membros do proprietário estiverem na LLC:

• Uma LLC de membro único é considerada uma entidade desconsiderada e é tributada como uma empresa unipessoal, arquivando o Anexo C para a declaração de imposto pessoal individual.
• Uma LLC de membros múltiplos é tributada como uma parceria. A parceria apresenta uma declaração de informações no Formulário 1065, com o Anexo K-1 para cada membro / parceiro.

Estas situações de imposto são o que o IRS chama de "padrão" para imposto de renda para uma LLC. Mas há outras opções de impostos para uma LLC, conforme mencionado acima. Uma dessas opções é que a LLC seja tributada como uma corporação.

Vantagem da eleição a ser tributada como uma empresa

Geralmente, as empresas selecionam o formulário de imposto que renderá os impostos mais baixos. A taxa de imposto pessoal (para empresas individuais e parcerias) no topo das tabelas de impostos é maior do que a maior taxa corporativa, portanto, se o seu rendimento tributável total (também conhecido como renda bruta ajustada), incluindo o seu lucro líquido da LLC, é muito alto, você pode querer remover seu negócio de estar incluído em seus impostos pessoais.

Tendo o LLC tributado como uma corporação faz isso.

A principal vantagem de ter uma LLC tributada como uma corporação é o benefício para o dono de não ter que tomar todos os rendimentos do negócio em sua declaração de imposto pessoal. Vejamos um cenário:

Seu LLC tem um lucro líquido de US $ 50.000 para o ano. Se você é o único proprietário da LLC, você deve tirar todo esse lucro em sua declaração de imposto de renda pessoal. Se você tiver o LLC tributado como uma corporação, você pode manter algum ou todo o lucro (mantê-lo no negócio) e não pagar o imposto de renda pessoal sobre esse lucro.

Desvantagem da eleição a ser tributada como uma Corporação

Uma grande vantagem de uma LLC é que os proprietários evitam dupla tributação - pagando impostos sobre o rendimento da corporação e também sobre o rendimento recebido como dividendos.Se você decidir ter seu LLC tributado como uma corporação, você (como o proprietário) estará sujeito a esta situação de imposto duplo. Indo para o formulário corporativo significa que você estará sujeito a dupla tributação, de modo que a redução do imposto melhorou ser significativa.

Antes de tomar quaisquer decisões relativas a seus impostos LLC, incluindo esta eleição, gaste algum tempo trabalhando para fora "e se" cenários com seu CPA e / ou profissional de impostos. Certifique-se de que está tomando sua decisão com base no conhecimento razoável do futuro (tanto quanto qualquer um de nós pode conhecê-lo).

Como fazer a eleição

Se você decidir fazer esta eleição, aqui está mais alguma informação que você precisa saber:

• A eleição é feita no Formulário 8832 do IRS - Eleição de Classificação de Entidades.
• O formulário permite que as "entidades elegíveis" arquivem esta eleição. LLCs são especificamente declarados como entidades elegíveis.
• Uma LLC classifica esta eleição para ser uma "associação". O IRS usa o termo "associação" para significar "uma entidade elegível tributável como eleição eleitoral de uma corporação …"
• O formulário inclui uma declaração de consentimento que pode ser assinada por todos os membros ou por um membro em nome de todos os membros. Se um membro assinar, deve haver algum registro nas reuniões de membros da empresa que todos os membros aprovaram esta eleição.
• Você deve fornecer o (s) nome (s) e o (s) número (s) de identificação dos proprietários (número de segurança social para uma LLC de membro único e número de identificação do empregador para LLC de membros múltiplos).

O que acontece com a Entidade Velha

Quando sua eleição para status corporativo entrar em vigor, o IRS determina que todos os ativos e passivos do negócio anterior (empresa unipessoal ou parceria) são contribuídos para o corporação em troca de ações de ações societárias.

Quando depositar a eleição da entidade

A eleição a ser tributada à medida que a nova entidade entrará em vigor na data inserida na linha 8 do formulário 8832. A eleição não pode ter efeito mais de 75 dias antes da data da eleição é arquivado, nem pode produzir efeitos depois de 12 meses após a data de arquivamento da eleição.

Aviso: Esta informação é fornecida para lhe dar um conhecimento geral sobre o assunto e permitir que você tenha informações para discutir com seu advogado, CPA ou conselheiro fiscal. Eu não sou um CPA, advogado fiscal ou agente inscrito, e não presto assessoria fiscal ou legal. Toda situação comercial é única, e os impostos e as leis mudam regularmente. Consulte um profissional de impostos e advogado antes de tomar quaisquer decisões que possam afetar sua empresa.

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