Implicações fiscais de ser um consultor independente

Dateline: 23/06/97

Aviso: A seguinte informação é de natureza geral e destina-se apenas a fins informativos. Não deve ser interpretado de forma alguma como conselho fiscal ou jurídico. Você deve consultar um profissional treinado familiarizado com as leis e regulamentos de sua área para obter conselhos específicos.

Recentemente, conheci o profissional de contabilidade Steven Palmer para discutir algumas das implicações tributárias que enfrentam consultores como contratados independentes.

Ele concordou em me ajudar a tornar os consultores independentes mais conscientes dos itens fiscais que eles não tiveram que pensar como funcionários.

Steven M. Palmer é atualmente o Gerente de Contabilidade da Chiyoda International Corporation de Seattle, Washington. Steven esteve com esta empresa de engenharia e construção por quase nove anos. Antes de ingressar na Chiyoda, Steven foi gerente do Desenvolvimento de Sistemas Financeiros da Safeco Title Insurance Company, de Los Angeles, por cinco anos. Além disso, ele tem sido consultor de contabilidade independente há quase 20 anos. Steven fez seu trabalho de graduação em negócios na Universidade de Washington e continuou seus estudos na Universidade da Califórnia em Los Angeles (UCLA). Suas especialidades incluem contabilidade de seguros, fabricação e construção.

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Q: Steve, entendo que o IRS tem um teste de 20 pontos que determina se um indivíduo é um empregado ou um consultor independente.

smp: Isso é realmente mais um problema para o empregador do que o indivíduo, porque existem sanções fiscais graves para classificar incorretamente um empregado como contratado independente. Se você olhar para isso para seus clientes, no entanto, o IRS fornece algum alívio. Ele está escrito na Seção 530. (Aqui está a informação do contratado independente do IRS (empregado independente) ou do empregado.) Se você trabalha para várias empresas, direcione seu próprio trabalho e forneça tudo o que precisa para fazer o trabalho, você provavelmente será classificado pelo IRS como consultor independente, não como empregado.

Q: A maioria de nós sabe que os trabalhadores independentes têm de fazer pagamentos de impostos trimestrais ao governo. Existe alguma maneira de evitar isso?
smp: Se você pagou pelo menos 90% de seu passivo fiscal total até o final do ano, você não precisa fazer pagamentos trimestralmente.

Q: Se você não está fazendo pagamentos trimestrais, como chegar a esse nível de 90%?
smp: Bem, se o seu cônjuge funcionar, ele ou ela pode ter impostos retidos no nível único mais alto, reivindicar certas isenções e até mesmo reter os montantes adicionais de cada cheque de pagamento. Basta fazer as mudanças apropriadas em seu W-4. Ou se você trabalha para um empregador além do seu trabalho autônomo, você pode fazer as mesmas coisas com o seu W-4 com essa empresa.Conheço um escritor que também entrega jornais. Ele tem seu empregador do jornal reter o suficiente para cobrir sua renda escrita também.

Q: Se, no final do ano fiscal, você achar que seu imposto retido não exceda 90% de sua obrigação fiscal, você pode enviar o cheque do IRS em 30 de dezembro para chegar ao 90% de nível?
smp: Se você fizer isso, o IRS verá isso como um pagamento trimestral do quarto trimestre para o ano atual. Uma vez que você começa a fazer pagamentos trimestrales, você precisará continuar apresentando pagamentos trimestralmente enquanto você estiver ganhando renda por conta própria.

P: Bem, se você fizer um pagamento trimestral no quarto trimestre, o IRS vai esperar que você tenha depositado pagamentos trimestrais durante todo o ano?
smp: Se você fizer um pagamento enorme no quarto trimestre, o IRS quer que você volte e determine quando a renda foi realmente derivada. Você deve voltar e auto-avaliar e pagar pena e juros por atrasos de pagamento.

Q: Então, se você não está fazendo pagamentos trimestrais, e você chegou ao final do ano com menos de 90% de seus impostos pagos, você vai acabar fazendo pagamentos trimestrais retroativamente para todo o imposto ano certo?
smp: Direita.

Q: Se eu não estiver fazendo pagamentos trimestrais, qual o limite do valor que posso pagar em 15 de abril?
smp: Se o valor do imposto que você deve no final do ano é inferior a dez por cento do seu passivo tributário total, você está bem.

Q: Quão breve após o final de um trimestre eu tenho que fazer um pagamento de imposto trimestral?
smp: Os pagamentos trimestrais são devidos 15 dias após o final do trimestre. Por exemplo, os pagamentos de impostos do primeiro trimestre são devidos 15 de abril. Os pagamentos do segundo trimestre são devidos no dia 15 de julho e assim por diante.

Q: Ok, então eu determinei que eu sou um consultor independente e não um empregado. Como indivíduo independente, por que sou responsável?
smp: Você deve pré-pagar impostos federais pelo menos pelo nível de 90%. Isso inclui imposto de renda e imposto de segurança social. Para a taxa de segurança social, você é responsável pela metade do "empregado" como sempre esteve, mas também é responsável pela metade do "empregador". No entanto, você pode deduzir metade da parcela do empregador no formulário que você usa para calcular o passivo fiscal da segurança social.

Q: Então você deve incluir impostos de segurança social quando você calcula o limite de 90%?
smp: Sim. São 90% do passivo tributário total. Isso inclui todos os outros impostos diversos que mostram no Formulário 1040 (como imposto mínimo alternativo), embora a maioria das pessoas não entenda esses.

Se você manter sua renda por conta própria abaixo de US $ 400 para o ano após dedução, você não precisa pagar imposto de segurança social. Isso pode ser especialmente importante em um ano em que você pode optar por tomar um write-off da Seção 179.

P: Antes de falar sobre a Seção 179 e as deduções, quais outros impostos devemos considerar além do imposto sobre o rendimento e da segurança social?
smp: Você realmente precisa entrar em contato com as autoridades locais sobre isso.Estado de Washington tem um imposto de negócios e ocupação, embora tenha uma isenção bastante elevada para pequenas empresas. Indiana tem um imposto sobre recebimentos brutos. Muitos estados têm um imposto estadual sobre o rendimento.

Existe também a licença comercial.

Você precisa de um do estado e outro da cidade em que você mora. Você também pode precisar de uma para as outras cidades nas quais você trabalha, mesmo que não viva lá. Dependendo do que você consulte, você também pode precisar de registro profissional.

Q: Mas todas essas taxas de licença são dedutíveis como despesas comerciais, certo?

smp: Sim.

Q: E quanto aos impostos sobre o seguro de desemprego?
smp: Como você trabalha por conta própria, você não está coberto pelo seguro desemprego. Isso só se aplica se você contratar funcionários. Nesse caso, você teria que pagar o desemprego e a compensação dos trabalhadores por eles. Você, como único proprietário, não é elegível para desemprego ou deficiência, mesmo se você estiver pagando um salário.

Q: Eu suponho que informamos este rendimento no Anexo C anexado ao nosso Formulário 1040.
smp: Corrigido. Como proprietário único, você faria. É diferente, é claro, para quem incorporou seu negócio de consultoria.

Para continuar …
Na parte 2 desta entrevista, discutiremos o lado positivo das questões fiscais de auto-emprego - deduções para despesas comerciais.