Prejuízo fiscal Carryback and Carry Forward Explicado

Uma perda de imposto não é necessariamente todas as más notícias. Se você tiver uma perda de imposto em um ano, você poderá usar essa perda para compensar os lucros nos anos passados ​​ou futuros, para minimizar os impostos sobre impostos para a sua empresa nesses anos. Os donos de empresas têm várias maneiras de minimizar impostos - legalmente, é claro.

Este artigo explica o conceito de perda de impostos para os exercícios fiscais anteriores e os adiantamentos para futuros exercícios fiscais.

O foco neste artigo está em

Como uma perda de imposto pode ser retida ou continuar ser usada?

Um deles é uma estratégia fiscal de prejuízo fiscal de negócios em um ano atrasado para um ano lucrativo anterior ou antecipado para futuros anos com ganho de impostos. Esta estratégia é chamada, naturalmente, de uma perda de impostos, reporte ou avança, dependendo da direção que você escolher ir.

Uma perda de prejuízo fiscal é uma provisão que permite que um indivíduo ou uma empresa usem uma perda operacional líquida em um ano para compensar um lucro em um ou mais anos anteriores.

Uma perda de prejuízo fiscal funciona da mesma forma que uma perda de prejuízo, levando a perda de imposto para um futuro ano de lucro.

As perdas utilizadas para estas provisões são perdas operacionais líquidas, e não perdas de investimentos.

Você também pode reivindicar um carry back ou carry forward contra impostos estatais sobre o rendimento. A quantidade e as restrições variam de acordo com o estado. Veja este artigo pela Fundação Tributária para descobrir mais sobre as leis estaduais.

Quem pode usar uma perda de imposto para trás ou continuar?

Empresas podem usar essas provisões contra uma perda operacional líquida, perdas de capital em excesso de ganhos de capital e certos ganhos com a venda ou troca de ações de pequenas empresas qualificadas.

Os contribuintes individuais também podem usar um adiantamento de perda de impostos para vários propósitos diferentes, e eles podem estar disponíveis no IRS e na autoridade tributária do seu estado.

Por exemplo, se você fez contribuições excedentes para o plano 529 de um estado, não pode deduzir o montante em excesso, mas você pode transportar o valor para os anos futuros.

Ken Clark, pagando pelo especialista da faculdade, tem mais detalhes sobre algumas das oportunidades fiscais de transição para os contribuintes não empresariais para

Como reivindicar um imposto para trás ou continuar

Aqui está o processo geral para determinar se você deseja levar uma perda de impostos para trás ou continuar adiante.

1. Primeiro, complete a declaração de imposto para o tipo de empresa.

2. Em seguida, determine se você tem uma perda operacional líquida. Se suas deduções fiscais por um ano forem maiores que sua renda, você pode ter uma perda operacional líquida. Existe um cálculo (complicado) usado para determinar um NOL.

3. Então você precisará tomar a decisão de reter a perda de impostos para um ano anterior ou encaminhar para um futuro ano e reivindicar a dedução.

4. Se você tiver mais na perda líquida do que o lucro em um ano, você pode transferir o NOL não utilizado para o próximo ano de transferência ou um ano anterior. Então, você pode começar de novo no Passo 4, até que você tenha transferido (ou devolvido) o montante total da perda.

Existem muitas regras e exceções para reclamar uma perda de impostos para o futuro.

Esse é outro motivo para garantir que você obtenha a ajuda de um profissional de impostos para esse processo.

Certifique-se de manter registros excelentes para todas as reivindicações fiscais. O IRS diz,

"Você deve manter registros para qualquer ano fiscal que gere um NOL por 3 anos depois de ter usado o carry back / carry forward ou 3 anos após o término do prazo de validade".

ISENÇÃO DE RESPONSABILIDADE Esta é uma descrição geral de prejuízos fiscais e as devoluções e o presente artigo não se destina a ser um conselho fiscal. As perdas fiscais levam costas e carregam encaminhamentos são complicadas do que isso. Se você acha que você pode levar uma perda de imposto para transportar ou continuar, fale com seu profissional de impostos, , que pode ajudá-lo com os cálculos e discutir as opções.

Para mais informações sobre perdas operacionais líquidas, as provisões para adiantamento de impostos e as provisões de retorno, veja a publicação 536 do IRS: Perda operacional líquida.

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