Definição de benefícios tributáveis ​​(Canadá)

Definição:

A benefício tributável é um benefício fornecido a um empregado que o empregador tem para adicionar à renda do empregado cada período para determinar o montante total de renda que está sujeito a deduções fiscais de origem.

Um benefício é definido como pagar ou fornecer um empregado (ou parente próximo do empregado) algo pessoal na natureza. Pode ser sob a forma de um reembolso, um subsídio ou o uso gratuito de bens, bens ou serviços que você possui.

Por exemplo, se o seu negócio fornecer o (s) seu (s) empregado (s) com telefones inteligentes, os telefones são um benefício tributável e seu custo terá que ser calculado na renda de cada funcionário de acordo.

Geralmente, o valor de um benefício tributável é considerado seu Valor de Mercado Justo, o preço que os bens ou serviços buscariam em um mercado aberto. Você também deve incluir um valor para o GST / HST e PST no valor do benefício tributável, se aplicável.

Quais são alguns exemplos de benefícios tributáveis ​​e não tributáveis?

• Veículo da empresa - Se um empregado usa um veículo da empresa para fins não relacionados ao trabalho, ele é considerado um benefício tributável. Você deve manter registros de quilometragem orientada para fins pessoais e comerciais e calcular o benefício de acordo. A Agência de Receita do Canadá (CRA) possui uma Calculadora Online de Benefícios de Automóveis para este fim.
• Sala e Conselho de Administração - O quarto / quadro gratuito ou subsidiado fornecido a um empregado é um benefício tributável, a menos que o empregado esteja temporariamente envolvido em atividades de trabalho em um local de trabalho remoto.

• Telefone móvel - O acesso à Internet ou o uso do telefone celular por motivos pessoais não é considerado um benefício tributável se não exceder o que inclui um plano básico e de custo fixo. Caso contrário, o valor do uso pessoal deve ser calculado de acordo e reportado como um benefício tributável.
• As despesas de assistência à infância são um benefício tributável, a menos que assistência infantil seja prestada a todos os funcionários no local de negócios por pouco ou nenhum custo.
• Presentes - Presentes em dinheiro ou certificados de presente são considerados benefícios tributáveis. Presentes e prêmios não monetários têm regras especiais; consulte as Regras da Agência de Receita do Canadá para presentes e prêmios e Política para presentes e prêmios não monetários.
• Seguro de grupo os prémios pagos pelo empregador são um benefício tributável.
• Passes de trânsito - Os passos de trânsito são um benefício tributável a menos que o empregado trabalhe em um negócio relacionado ao trânsito (como um negócio de ônibus, trem ou ferry).
• Estacionamento - Se um amplo estacionamento gratuito não estiver disponível e o empregador forneça estacionamento, este é um benefício tributável (com base no valor justo de mercado), a menos que o empregado esteja desativado ou regularmente precise usar um veículo para fins comerciais.
• Despesas médicas - Se o empregador fornecer um montante designado para despesas médicas anualmente é um benefício tributável. No entanto, os planos privados de cuidados médicos, odontológicos ou de visão pagos por empregador são não benefícios tributáveis.
• Refeições - As refeições subsidiadas em uma cafeteria no local (onde o empregado paga um custo razoável) não são consideradas um benefício tributável. As refeições ou o subsídio para refeições fornecidas para trabalhar horas extras não são um benefício tributável, a menos que seja uma ocorrência regular (veja os Exemplos da CRA - refeições extras ou subsídios).
• Clubes e Instalações Recreativas - Se o empregador paga ou subsidia o custo de adesão ou atendimento em uma instalação recreativa, como academia, piscina, campo de golfe, etc., é considerado um benefício tributável. Mas se o empregador oferece uma facilidade gratuita ou subsidiada no local disponível para todos os funcionários, não é um benefício tributável. Para obter mais informações, consulte os Boletins de interpretação da CRA IT-470, Benefícios brutos dos empregados e IT-148, Propriedades recreativas e Taxas do Clube.

O T4130: Guia do empregador da Receita Federal do Canadá - Benefícios e subsídios tributáveis ​​ fornece mais detalhes sobre quais benefícios são tributáveis, calculando as deduções de folha de pagamento e as declarações de informações de arquivamento.

Os benefícios tributáveis ​​estão sujeitos às deduções do Seguro de Pensões do Canadá (CPP) e do Seguro de Trabalho (EI)?

Os benefícios e subsídios tributáveis ​​podem estar sujeitos às contribuições do Plano de Pensões do Canadá (CPP), aos prêmios de seguro de emprego (EI) e às deduções do imposto de renda.

Assim, como um empregador canadense, se você fornecer um benefício tributável para um empregado, você deve calcular o valor do benefício, calcular as deduções de folha de pagamento apropriadas para o benefício tributável e apresentar uma declaração de informações.

Esta Tabela de Benefícios mostra quais benefícios tributáveis ​​estão sujeitos às retenções de CPP (Plano de Previdência do Canadá) e EI (Seguros de Emprego), bem como quais códigos você precisa usar para denunciá-los nos boletins T4 dos funcionários.

Exemplos: O serviço de telefone celular é um benefício tributável que os empregadores canadenses relatam sob o Código 40 nos boletins T4 dos funcionários.