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Se você não é elegível para tomar uma dedução IRA por sua contribuição para um IRA e você ganha muito dinheiro para fazer uma contribuição Roth IRA, então, você pode considerar fazer uma contribuição IRA não dedutível . Você pode então convertê-lo imediatamente em um Roth IRA. Isso às vezes é chamado de "estratégia de Roth IRA da porta de trás". Abaixo estão as regras que se aplicam.
Níveis de IRA não dedutíveis
Um IRA não dedutível tem os mesmos limites de contribuição e está sujeito às mesmas regras que um IRA tradicional - a diferença é como a contribuição é tratada na sua declaração de imposto.
Você pode fazer contribuições IRA não dedutíveis para a mesma conta IRA que tem contribuições dedutíveis, no entanto, para fins de rastreamento. Eu aconselho você a abrir uma conta separada para todas as contribuições não dedutíveis.
Com sua declaração de imposto, você precisará arquivar um formulário 8606 onde você denuncia o valor da contribuição do IRA que não foi dedutível. Isso é chamado de base.
Um dos usos mais efetivos dos IRAs não dedutíveis é para os ganhadores de renda alta. Os assalariados de alta renda podem usar IRAs não dedutíveis para contribuir com um Roth IRA.
Usando uma Contribuição IRA não Deducivel para Contribuir para um Roth IRA
Para aqueles que ganham dinheiro suficiente que não são elegíveis para fazer uma contribuição de Roth IRA, eles ainda podem contribuir com dinheiro para um Roth IRA em uma rodada- de um jeito a outro. Todos os anos, você pode fazer uma contribuição IRA não dedutível e, em seguida, converter esse IRA não dedutível em Roth. Você pode converter seu IRA não dedutível em um Roth no mesmo ano em que você faz a contribuição.
Quando você converte um IRA em um Roth IRA, você paga impostos sobre qualquer quantidade que seja convertida acima da base. Se você tiver outras contas IRA, sua base deve ser calculada usando uma fórmula pró-rata.
Por exemplo, suponha que você tenha US $ 11 000 em um IRA tradicional e você faça uma contribuição de US $ 5,500 para uma conta IRA separada como IRA não dedutível.
Agora você tem um total de US $ 16, 500 em IRAs, 1/3 é não dedutível, os outros 2 / 3rds são contribuições dedutíveis tradicionais.
Seria bom se você pudesse converter apenas a parte IRA não dedutível, no entanto, o IRS examina todas as suas contas IRA combinadas - então, se você converter apenas US $ 5, 500, um terço do valor convertido (cerca de US $ 1 , 815) serão considerados base e os outros dois terços (cerca de US $ 3, 685) serão considerados rendimentos tributáveis para o ano da conversão. (Nota: Este custo fiscal da conversão de um Roth será apenas um pequeno preço a pagar se seus investimentos fizerem o seu trabalho e crescerem isentos de impostos por muitos anos dentro do Roth IRA.)
Como evitar a regra de base Pro-Rata
A regra de base pró-rata não se aplica se você tiver todo seu outro dinheiro de aposentadoria em um plano 401 (k) - então, cada ano você faz uma contribuição IRA não dedutível, assumindo que você o converte imediatamente em um Roth, o O valor total da conversão é considerado base.
Por exemplo, se você tiver US $ 300, 000 em um plano 401 (k) e nada em um IRA, você pode financiar imediatamente um IRA não dedutível e convertê-lo em um Roth. O valor convertido não é um lucro tributável, já que era todo o custo.
Você pode rolar os saldos de IRA tradicionais de volta para um plano de empregador, como no plano 401 (k), deixando apenas os saldos de IRA não dedutíveis fora do plano para que, no futuro, você possa usar a estratégia de conversão da porta traseira Roth sem se preocupar com a contabilização proporcional.
Nos formulários de imposto exigidos, o IRS solicita os saldos da conta do final do ano a partir do ano em que você está arquivando a declaração de imposto (e o formulário 8606), então você precisaria rolar os IRAs tradicionais para um plano 401 (k) antes fim de ano para usar a estratégia de conversão nesse ano.
Se, até o final do ano, você não tiver fundos restantes nos IRAs tradicionais, SEPs ou SIMPLEs (talvez porque eles foram incorporados em um plano qualificado) então, isso deixaria você livre para converter apenas o IRA não deduzível remanescente para um Roth . Como disse, este movimento é chamado de backdoor Roth IRA e é uma prática comum. Futuras mudanças na legislação tributária podem levar essa estratégia, mas, a partir de agora, é perfeitamente bom fazê-lo.
Erros IRA Não Dedutíveis
O erro mais comum cometido com IRAs não dedutíveis é esquecer de completar o formulário 8606 do IRS com sua declaração de imposto.
Se você fez contribuições IRA não dedutíveis, mas não relatou sua base, você pode denunciá-la em atraso. Veja o artigo chamado Eu esqueci de arquivar o formulário 8606 para obter detalhes sobre o que fazer.
Outro erro comum é pensar que você pode converter apenas suas contribuições IRA não dedutíveis para um Roth. Conforme discutido acima, você deve olhar para o total de todas as suas contas do IRA ao determinar o montante do imposto devido quando você se converte em um Roth.
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