Dedutíveis Benefícios Privados Não-Caixa para Executivos

Os benefícios dos empregados (benefícios complementares) são muitas vezes dedutíveis para os empregadores e, por vezes, são tributáveis ​​para os empregados. As empresas são muito criativas em encontrar formas de compensar os executivos e funcionários altamente remunerados com uma variedade desses benefícios "marginais". Este artigo fornece uma listagem de benefícios comuns sem caixa para executivos e sentenças do IRS sobre a capacidade da empresa de deduzi-los como despesas de negócios, bem como se eles são tributáveis ​​para os funcionários.

O IRS diz que qualquer benefício ou pagamento fornecido aos executivos que não são fornecidos a outros funcionários pode estar sujeito a tributação ao empregado.

Ao analisar esta lista de benefícios adicionais não monetários, dois fatores são discutidos:

• Se o benefício é ou pode ser dedutível para o empregador como uma despesa comercial. Para ser dedutível, você deve demonstrar ao IRS que a despesa era "ordinária e necessária" para o negócio.
• Se o benefício é tributável como remuneração (remuneração) ao empregado.

Se um benefício é tributável para o empregado, o valor é o valor que o empregado teria que pagar por esse benefício em uma transação de comprimento de armas.

Caixas no local esportivo

Se uma empresa adquire ou arrenda uma caixa de céu ou de luxo em um local esportivo, a empresa não pode deduzir mais do que o preço do mesmo número de assentos regulares nesse local. Outras despesas associadas (catering, por exemplo), devem ser "ordinárias e necessárias" para que a empresa seja dedutível como despesas de entretenimento.

Uma caixa comprada ou alugada para benefício de um executivo específico pode ser um lucro tributável.

Prêmios / Bônus

Os prêmios ou bônus são considerados como compensação. Tenha cuidado ao fornecer pagamentos não monetários "em nome de" executivos ". Se esses pagamentos parecem ser pessoais, eles não são dedutíveis para a empresa e são tributáveis ​​para o executivo.

Associações de clubes ou taxas de clube

As associações de clube ou taxas de clube de todos os tipos não são dedutíveis, a menos que tenham uma finalidade comercial específica (um grupo de comércio, por exemplo). Isso inclui esportes sociais, esportivos, esportivos, almoços, companhias aéreas e clubes hoteleiros. O objetivo do clube ("relacionado a negócios"), não o nome é controlar. Se o custo é dedutível, é um lucro tributável para o executivo.

Cartões de crédito da empresa

Muitas empresas permitem que os empregados usem cartões de crédito para comprar itens para a empresa. Algumas empresas emitem cartões de crédito para executivos e pagam as contas sem exigir que o executivo mostre a finalidade comercial. As despesas pessoais pagas através desses cartões de crédito aos executivos são consideradas benefícios adicionais tributáveis ​​e não podem ser deduzidas como despesas comerciais.

Sala de jantar executiva

As refeições fornecidas nas instalações do empregador e para a conveniência do empregador podem ser excluídas do rendimento do executivo se o custo corresponder ao teste "de minimis fringe" para ser excluído da renda dos funcionários.

Empréstimos a executivos

O IRS assumirá que um empréstimo para um executivo é realmente uma compensação, a menos que se possa demonstrar que o empréstimo é de boa-fé. Os fatores que mostram um empréstimo são de boa-fé (1) a existência de uma nota promissória, (2) pagamentos em dinheiro em um cronograma especificado, (3) taxas de juros e (4) segurança.

O empréstimo deve ser listado como um recebível nos livros da empresa, e a taxa de juros deve estar na taxa de mercado. Os empréstimos pessoais a funcionários e diretores de empresas públicas são proibidos pela Lei Sarbanes-Oxley de 2002.

Descontos

Os descontos sobre a propriedade ou os serviços prestados aos clientes devem ser fornecidos a todos os funcionários de forma não discriminatória. O IRS não permite descontos de empresas para diretores e contratados independentes. Não é claro a partir deste artigo do IRS se esses descontos são tributáveis ​​para os empregados ou se o valor desses descontos é uma despesa comercial dedutível para os empregadores.

Cônjuge / seguro de vida dependente

O valor do cônjuge ou do seguro de vida dependente deve ser incluído no resultado do executivo. Como não há nenhum objetivo comercial para este benefício, provavelmente não é dedutível para a empresa.

Transporte / carro para uso do empregado

Se um empregador fornecer um carro ou outro veículo para o uso de um executivo, o montante pode ser excluído do lucro até o valor que seria permitido como despesa comercial dedutível se o executivo pago pelo seu uso. O uso pessoal do veículo pelo executivo é tributável.

Estacionamento remunerado pelo empregador

Os passagens de estacionamento e de trânsito não são tributáveis ​​para o empregado se os limites mensais específicos não forem excedidos. Verifique com o seu conselheiro fiscal.

Uso empregado da propriedade listada

Propriedades listadas, como computadores portáteis e telefones celulares. Se você fornecer um laptop para um executivo, mantenha registros detalhados para estabelecer o uso comercial de computadores que podem ser levados para casa ou são mantidos em casa pelos executivos. Não há registros que mantenham exceções como "nenhum uso pessoal" disponíveis para computadores.

Os telefones celulares e os telefones para carros fornecidos para executivos também podem ser excluídos da renda de um executivo se registros detalhados forem mantidos mostrando documentação de uso comercial para compra e operação.

Deslocalização

As despesas de deslocamento pagas pelos empregadores geralmente são consideradas como resultado tributável para os empregados. Somente os custos de mover objetos pessoais e viajar para a nova localização são dedutíveis. Os custos, como as refeições e a hospedagem em locais temporários, não são dedutíveis. Além disso, outros custos pagos pelo empregador, como taxas de corretagem, impostos sobre a propriedade, seguros, despesas de reparação e reembolso de perdas com relação à venda do domicílio anterior, estão incluídos na receita bruta do empregado.

Férias

Se você paga férias para um executivo (hotéis, tarifa aérea e outras despesas), o valor das férias é considerado pessoal deve ser incluído na renda bruta do executivo.O valor também não é dedutível para o empregador como uma despesa comercial.

Esposa / dependente / outra viagem individual com um executivo

Pagamentos para um cônjuge, dependente ou outro indivíduo para viajar com um executivo não são despesas comerciais dedutíveis, a menos que (a) o indivíduo é um empregado, (b) o A viagem do indivíduo é para fins de negócios de boa-fé, e (c) as despesas seriam de outra forma dedutíveis pelo indivíduo. Para justificar essas exceções, mantenha bons registros sobre o propósito da viagem e o tempo gasto por este indivíduo por motivos comerciais.

Planejamento financeiro, gerenciamento de patrimônio

Os serviços de planejamento financeiro ou de gestão de patrimônio fornecidos aos executivos são considerados como benefícios fiscais. É duvidoso que eles se qualificariam como despesas comerciais dedutíveis.

Serviços de planejamento de aposentadoria qualificados

Se você possui um plano de aposentadoria qualificado, você pode fornecer aos funcionários serviços de planejamento de aposentadoria; esses serviços não são considerados como renda para os funcionários. Sua empresa pode não discriminar em favor de executivos altamente remunerados ao fornecer esses serviços.