O que é um presente de exclusão anual?

No final de cada ano, recebo chamadas de clientes que estão prontos para fazer seus brindes de planejamento imobiliário de fim de ano para seus entes queridos. Isso geralmente inclui presentes de dinheiro, ações, títulos, partes de imóveis ou perdoar dívidas em um empréstimo familiar em um valor que não exceda a exclusão anual de impostos de presentes. Mas o que exatamente é um presente de exclusão anual?

Definição de presente de exclusão anual

Um presente de exclusão anual é simplesmente um presente que se qualifica para a exclusão anual dos impostos federais sobre os presentes.

Este montante é fixado anualmente pelo IRS através de um procedimento de receita e geralmente é publicado no início de novembro para o ano seguinte. Para 2012, a exclusão federal dos impostos sobre os presentes foi de US $ 13.000, para 2013, a exclusão aumentou para US $ 14.000 e a exclusão permanecerá em US $ 14.000 para 2014.

Como funciona a exclusão anual Gifting

Então, como funciona o gifting de exclusão anual? Cada pessoa recebe seu próprio valor de exclusão anual separado para presente e eles podem dar esse montante a um número ilimitado de pessoas (membros da família e não familiares) durante o decorrer do ano. Casais casados ​​podem combinar seus montantes anuais de exclusão, mas todos os presentes divididos entre o marido e a esposa devem ser reportados ao IRS no formulário 709, Registo de Presente dos Estados Unidos (e Geração-Salto).

Além disso, os presentes feitos a um cônjuge que é cidadão dos EUA estão isentos de impostos sobre presentes, devido à dedução matrimonial ilimitada, enquanto os presentes feitos a um cônjuge que não é cidadão dos EUA têm seus próprios montante anual de exclusão que foi de US $ 134 000 para 2010, US $ 136 000 para 2011, US $ 139 000 para 2012, US $ 143 000 para 2013 e US $ 145 000 para 2014.

Exemplo de presente de exclusão anual

Um exemplo deve ajudar a explique o que os gifting de exclusão anual funcionam:

Digamos que durante o curso de 2014, você e seu cônjuge, ambos cidadãos dos EUA, façam os seguintes presentes:

1. Você dá $ 5,000 para seu filho, Bob, em março e depois outros US $ 5 000 em dezembro.
2. Sua esposa dá $ 10 000 para sua filha, Betty, em março e depois em outros US $ 10 000 em dezembro.
3. Você dá $ 2 000 para sua sobrinha, Susie, em junho.
4. Você dá a seu esposo um anel de diamante no valor de US $ 50.000 em dezembro.
5. Sua esposa lhe dá uma garrafa de vinho raro no valor de US $ 50.000 em dezembro.

Então, onde você e seu cônjuge estão em seus presentes de exclusão anual para 2014?

Você obteve presentes totais de US $ 62.000 em 2014, mas, felizmente, para você, todos eles se qualificam como presentes de exclusão anual ou a dedução marital ilimitada: um total de US $ 10.000 para o Bob qualifica para a exclusão anual, um total de US $ 2 000 para Susie se qualifica para a exclusão anual, e um total de US $ 50 000 para seu cônjuge se qualifica para a dedução matrimonial ilimitada.

Por outro lado, seu cônjuge fez presentes totais de US $ 70.000 em 2014 que podem ou não se qualificar como presentes de exclusão anuais: um total de US $ 20.000 para Betty excede o limite de exclusão anual de US $ 14.000, enquanto um total de US $ 50 000 para você se qualifica para a dedução matrimonial ilimitada.

Então, o que é de US $ 20 000 para Betty? Will $ 6 000 dos $ 20 000 concedidos a ela serão considerados um presente tributável ou não? Isso dependerá de dois fatores: (1) como a (s) conta (s) de onde veio o dinheiro foram intituladas, e (2) se você concorda ou não dividir os presentes com seu cônjuge.

Se os presentes para Betty vieram de uma conta conjunta intitulada nos nomes de você e seu cônjuge, então, uma vez que cada um de vocês pode dar a Betty $ 14 000 os presentes não serão tributáveis.

Se, por outro lado, os presentes para Betty vieram de uma conta no nome exclusivo do seu cônjuge, então você e seu cônjuge terão que decidir se deseja dividir o presente para Betty ou não. Se você concorda em dividir o presente de Betty, então o total de US $ 20.000 será qualificado como um presente de exclusão anual, mas você e seu cônjuge precisarão denunciar o presente dividido ao IRS usando o Formulário 709 conforme discutido acima. Se você não concorda em dividir o presente de Betty com seu cônjuge, seu cônjuge precisará reportar um presente tributável de US $ 6 000 para o IRS usando o Formulário 709.

Como determinar se você fez presentes tributáveis ​​

O fundo linha - se você não tem certeza se você fez ou não algum ditado tributável ao longo do ano, então consulte seu advogado contador e / ou fiscal de propriedade para ter certeza.