O que é base (em um ativo)?

Qual é a base de um recurso?

A base em um ativo de negócios é o custo desse ativo.

A base de ativos aplica-se a todos os tipos de ativos de capital. Esses ativos, que são propriedade do negócio, podem incluir:

• Imóveis, incluindo terrenos e edifícios
• Investimentos de propriedade da empresa, incluindo ações, títulos, ETFs e fundos de investimento.

O custo do ativo inclui o preço de compra, envio, instalação, imposto sobre vendas e outras despesas associadas à compra do ativo.

Por exemplo, se você comprar um sistema informático para o seu negócio, a base pode incluir taxas de entrega, impostos sobre vendas e taxas de instalação.

Para os ativos de investimento, o custo é o preço do estoque na compra, incluindo quaisquer comissões ou taxas na transação.

A base do recurso pode mudar ao longo da vida do recurso:

• A base aumenta se você fizer melhorias na propriedade. Por exemplo, se você tem um prédio para o seu negócio, e você coloca um novo telhado sobre ele, a base de ativos nesse edifício é aumentada pelo custo do novo telhado.
• A base diminui pelas despesas de depreciação realizadas no ativo a cada ano. Esses custos são considerados despesas comerciais, portanto quanto maior o custo (base), quanto mais você deduzir como uma despesa, menor será a base do de ativos. Os investimentos não se depreciam, portanto, isso não é um fator na base de ativos ajustados.

A base de ativos é calculada para cada ativo individual de sua empresa, então todos os custos de ativos são acumulados em contas, com base no tipo de ativos, no balanço comercial.

Base de ativos capitalizados

Os ativos capitalizados são uma classe especial de ativos de negócios. Esses ativos são custos de negócios transformados em ativos em vez de despesas. Ao transformar esses custos em ativos, eles devem ser distribuídos ao longo da vida do ativo.

• Produzido pela sua empresa para revenda,
• Produzido (fabricado) por sua empresa para uso em sua empresa,
• Propriedade comprada para revenda.

Por exemplo, os custos de inicialização de negócios devem ser capitalizados, ou seja, espalhados ao longo de um período de tempo.

Base de ativos em contabilidade e impostos

Conhecer a base de um ativo e incluir todos os aspectos da compra desse ativo é importante para vários fins. A base pode ser calculada de forma diferente para cada finalidade.

Ganhos de capital. Os impostos sobre ganhos de capital são baseados no ganho no preço do ativo do custo de compra original (a base), e a base de ativos é ajustada, se necessário. Uma base mais elevada pode significar um menor imposto sobre ganhos de capital.

Depreciação. A depreciação é o custo de um ativo espalhado ao longo de sua vida útil. A depreciação, conforme mencionado acima, diminui a base de um ativo.

Perdas por acidentes. Se você estabeleceu a base de um ativo através de avaliação e registros, e você tem uma perda devido a um desastre comercial, você pode usar essa base tanto para uma dedução de perda de acidentes na sua declaração de imposto de negócios quanto para fins de seguro. A perda pode ser calculada de forma diferente para cada finalidade.

Por que a base de ativos é importante?

É importante capturar todos os custos incluídos na compra de um ativo, transferir para o seu preparador de impostos para determinar a base e calcular os impostos sobre ganhos de capital quando o ativo é vendido e para despesas de depreciação durante o tempo que você possui de ativos.

Mais informações sobre Bases de ativos

Publicação do IRS 551 - Base de ativos

Depreciação de ativos de negócios
Ganhos de capital e impostos sobre ganhos de capital